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企业内审流程与自查表编制指南

引言

企业内部审计作为风险防控、管理提升的重要手段，其规范化流程与科学化自查表编制是保障内审质量的核心基础。本指南旨在为企业内审人员提供一套系统、可操作的工作框架，涵盖从内审启动到整改闭环的全流程规范，以及自查表设计的关键要点，助力企业构建“流程清晰、责任明确、问题可溯”的内审管理体系，实现管理精细化与合规常态化。

一、内审流程全阶段操作规范

（一）审前准备：精准定位，夯实基础

核心目标：明确审计方向、组建专业团队、制定实施方案，保证审计工作有序开展。

明确审计目标与范围

操作要点：结合企业年度战略重点、管理层需求（如风险防控、合规检查、绩效评价）及外部监管要求，确定本次审计的核心目标（如“评估采购流程合规性”“核查销售费用真实性”）。

范围界定：明确审计涉及的部门（如采购部、财务部）、业务流程（如采购申请、合同签订、付款审批）及时间周期（如2024年1-6月）。

输出成果：《审计立项审批表》（需标注目标、范围、资源需求，报管理层审批）。

组建审计团队与分工

团队构成：由内审负责人（如“张”）担任组长，成员需涵盖业务、财务、合规等领域的专业人员（如审计专员“李”、财务专家“王*”），必要时可邀请外部专家参与（如IT系统审计）。

职责分工：明确组长（统筹协调、报告审定）、主审（方案制定、现场实施）、成员（资料收集、问题记录）的具体职责，保证责任到人。

编制审计实施方案

内容框架：

审计依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》）；

审计程序（文件审阅、穿行测试、抽样检查、访谈等）；

时间安排（审前准备3天、现场实施7天、报告编制5天）；

资源保障（需调阅的资料清单、访谈人员名单）。

输出成果：《审计实施方案》（经内审负责人审核后，提前3天送达被审计单位）。

收集审前基础资料

资料清单：被审计单位组织架构、岗位职责、相关制度文件（如《费用报销管理办法》）、近3个月业务台账（如采购订单、付款凭证）、上一年度审计报告及整改记录。

资料分析：初步梳理业务流程关键节点，识别潜在风险点（如采购流程中“供应商选择无评估”可能导致舞弊风险）。

（二）现场实施：聚焦问题，客观取证

核心目标：通过规范的审计程序，获取充分、适当的审计证据，准确识别问题与风险。

召开首次会议

参会人员：审计组全体成员、被审计单位负责人（如“赵”）、关键岗位员工（如采购主管“孙”）。

会议议程：

审计组长说明审计目标、范围、时间安排及工作要求；

被审计单位介绍业务概况及需重点关注的事项；

明确双方沟通联系人（如被审计单位指定对接人“周*”）。

执行审计程序

文件审阅：查阅制度文件（是否符合法规要求）、合同文本（条款是否完整、审批流程是否规范）、会计凭证（附件是否齐全、审批手续是否完备），重点关注“异常情况”（如大额现金支付、无合同的采购）。

穿行测试：选取1-2笔典型业务，全程跟踪流程执行（如从“采购申请”到“付款完成”），验证流程设计的有效性与实际执行的一致性。

抽样检查：根据业务规模采用随机抽样或分层抽样（如抽取金额前20%的采购订单），样本量需满足统计学要求（一般不少于30笔）。

现场访谈：与关键岗位人员单独沟通（如“供应商选择是否经过评估？”“费用报销是否有超标准情况？”），访谈前准备提纲，记录需被访谈人签字确认。

记录审计发觉

记录规范：采用“问题描述-原因分析-风险影响-证据支持”四要素记录，示例：

问题描述：“2024年3月，采购订单001未附供应商资质评估文件”；

原因分析：“采购专员刘*未严格执行《供应商管理制度》”；

风险影响：“可能导致不合格供应商进入，影响产品质量”；

证据支持：《采购订单》（编号001）、《供应商管理制度》第5章第3条。

输出成果：《审计工作底稿》（需审计人员签字、被审计单位初步确认，避免争议）。

（三）审后报告：客观评价，提出建议

核心目标：汇总审计发觉，形成具有建设性的审计报告，为管理层决策提供依据。

整理与复核审计工作底稿

汇总问题：按“合规性、财务收支、运营效率、风险管理”等维度分类审计发觉，剔除重复或次要问题。

三级复核：审计人员自查（完整性、准确性）→主审复核（逻辑性、证据充分性）→内审负责人审定（风险等级、建议可行性）。

撰写审计报告

报告结构：

摘要：简述审计概况、核心问题及整改建议（供管理层快速掌握）；

分模块详述审计发觉（每个问题包含问题描述、原因、风险、证据），突出重大风险（如“资金支付内控缺失，可能导致挪用资金”）；

建议：针对问题提出具体、可落地的改进建议（如“修订《供应商管理制度》，增加‘供应商准入现场评估’环节”）；

附件：《审计发觉问题清单》《审计工作底稿索引》。

语言风格：客观、中立，避免主观臆断（如“建议”而非“必须”）。

沟通与出具报告

沟通会议：