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固定资产盘点与维护操作手册

一、手册说明

本手册旨在规范企业固定资产的盘点与维护流程，保证资产账实相符、状态可控，延长资产使用寿命，提升资产管理效率。适用于企业各部门固定资产的日常盘点、定期清查、问题处理及维护管理等工作，涵盖资产从入库、使用到报废的全生命周期管理要点。

二、适用范围与常见应用场景

（一）适用范围

本手册适用于企业所有固定资产，包括但不限于：

生产经营设备（如机床、生产线、检测仪器）；

办公设备（如电脑、打印机、投影仪、办公家具）；

运输工具（如公司车辆、叉车）；

房屋及建筑物（如厂房、办公楼、仓库）；

其他与生产经营相关、使用期限超过1年的资产。

（二）常见应用场景

年度全面盘点：每年末对固定资产进行全面清查，核对账实差异，更新资产台账；

新增资产盘点：新购资产入库前，核对采购合同、发票与实物信息，确认资产状态后登记入账；

部门交接盘点：员工离职、部门间资产调拨时，对交接资产进行盘点，明确责任归属；

突发问题排查：资产出现故障、损坏或丢失时，通过盘点追溯资产状态、使用记录及责任人；

专项审计配合：配合外部审计机构或内部审计需求，对特定类别、特定区域的资产进行专项盘点。

三、操作全流程详解

（一）前期准备：明确分工与资料梳理

成立盘点小组

组长：由资产管理部经理*经理担任，负责统筹协调、审批盘点结果及差异处理方案；

记录员：由财务部*文员或资产管理专员担任，负责填写盘点表、核对账实数据；

盘点员：由各资产使用部门指定人员（如部门主管主管、设备管理员技术员）担任，负责现场清点资产、确认状态；

监督员：由审计部*专员担任，负责监督盘点流程合规性，保证数据真实。

准备盘点工具

盘点设备：扫码枪（用于扫描资产二维码/条形码）、相机（用于拍摄资产实物及异常状态）、电子秤（称重类资产）；

表单工具：《固定资产盘点表》（见模板1）、《资产差异记录表》、《问题资产标记单》；

其他：防护手套（搬运资产时使用）、资产标签（用于临时标记未贴码资产）。

梳理基础资料

获取最新《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人、存放位置等信息）；

核对资产标签：检查资产二维码/条形码是否清晰、完整，缺失标签的资产需提前补贴；

通知各部门：提前3个工作日下发盘点通知，要求各部门整理资产、清理闲置物品，保证盘点区域畅通。

（二）现场盘点：规范操作与数据记录

划分盘点区域

按部门、楼层或功能区域划分盘点单元（如“生产车间A区”“行政办公3楼”），明确各区域盘点负责人，避免重复盘点或遗漏。

逐一清点资产

核对实物与台账：以资产编号为索引，逐一核对资产名称、规格型号、数量是否与台账一致；

检查资产状态：通过目视、测试等方式确认资产状态（如“正常使用”“待维修”“已报废”“闲置”），并记录具体问题（如“屏幕破损”“无法启动”“缺少配件”）；

特殊资产处理：对大型设备（如机床）、不动产（如厂房）需拍摄全景及局部照片，标注资产编号；对价值较高（如单价超10万元）或易丢失资产（如笔记本电脑）需重点核对，保证信息无误。

记录盘点数据

盘点员现场清点后，由记录员将数据录入《固定资产盘点表》，保证“账、物、卡”三者信息一致；

发觉差异时，立即填写《资产差异记录表》，注明差异资产编号、差异类型（盘盈/盘亏/毁损）、差异数量、初步原因（如“标签脱落”“遗失”“报废未销账”），并由盘点员、记录员签字确认；

对无法当场确认的资产（如异地使用、维修中），需在盘点表备注栏注明原因，后续跟踪核实。

签字确认

盘点完成后，由各区域盘点负责人、记录员、监督员共同签字确认，保证盘点数据真实、流程合规。

（三）问题处理：差异分析与责任认定

分类梳理差异

盘盈：账外资产（如接收捐赠、自制未入账、购入未登记），需核实资产来源、价值（参考市场价或采购成本），填写《资产盘盈申报表》，经*经理审批后补入台账；

盘亏：资产遗失、被盗或提前报废未销账，需查明原因（如“保管不当”“人为损坏”“自然灾害”），填写《资产盘亏申报表》，附责任说明及审批文件，经财务部、*经理审批后销账；

毁损：资产损坏无法正常使用，需评估维修价值（维修费用超过原值50%的，建议报废），由技术部*技术员出具《资产鉴定报告》，明确处理意见（维修/报废）。

责任认定与整改

人为原因：因保管不善、违规操作导致的资产损失，由使用部门承担相应责任（如赔偿、绩效考核扣分），并制定《资产整改计划》，明确整改措施及时限；

系统原因：因台账更新滞后（如资产调拨未及时记录）、标签管理混乱导致的差异，由资产管理部优化流程（如启用资产管理系统实时更新数据、定期检查标签状态）。

（四）维护执行：日常保养与定期检修

日常维护

使用部门责任人每日对资产进行清洁、检查（如设备表面无油污、电脑线路无破损），填写《固定资产日常维护