内控新规制度评价专项方案.docVIP

相关开展内控制度评价专题检验

工作方案

一、检验依据

二、检验目标

查找企业内部控制缺点，摸清企业内部管理微弱步骤，把握企业重大风险点，有效健全内部控制系统，推进风险管理，深入提升经营管理水平和风险防范能力，促进企业稳定发展。

三、检验要求

严格根据《重庆市市属国相关键企业监事会工作指导（试行）》及能源集团监事会工作要求开展专题检验，认真搜集检验证实材料，编制工作底稿，撰写专题检验汇报，整理形成检验工作档案。

四、检验内容

（一）投资和工程管理

1.重大工程投资项目可行性论证决议制度建立和实施情况，是否开展了投资项目论证和立项审批工作。

2.工程项目预决算管理和完工验收制度建立和实施情况。

3.工程建设质量管理和安全监管责任制建立和落实情况，是否明确了质量标准，细化了安全方法，强化了施工监理。

4.工程施工项目分包管理制度建立及分包风险应对方法。

5.施工现场管理岗位责任制度建立和实施情况，施工现场对材料消耗、劳务用工、水电费用、机械使用费等可按费用控制和监管情况，有没有损失浪费及走路现象。

6.工程成本控制和管理制度、方法及考评措施建立和实施情况，是否根据单项工程进行核实，并建立单项工程辅助台账，核实整个项目工程成本。完工进度是否进行合理估量，工程结算资料是否齐全，手续是否完善。

（二）融资和货币资金管理

1.融资管理管理措施制订和实施情况。是否对融资职责进行了划分，融资决议是否符合程序；融资政策是否适应企业发展情况；是否进行了融资活动策划、论证，是否报董事会或股票会同意；是否对融资资金使用进行了监督和管理。

2.货币资金管理制度建立和实施情况，银行预留印鉴是否分管，支付密码器和空白支票是否分开存放，现金管理是否做到日清月结，银行存款是否不定时编制余额调整表，企业是否和开户银行定时进行涵证。

3.岗位责任制建立和实施情况，职责分工是否明确，不相容职务是否相互分离、相互制约。

4.是否实施“收支两条线”管理，有没有坐支和挪用行为，是否坚持采取银行转账结算管理制度。

5.是否根据要求开设银行账户，有没有违规设置账户行为。

6.资金支付是否按要求程序进行审批。

（三）协议和法律纠纷管理

1.协议管理制度建立和实施情况,协议内容是否能很好地维护企业正当权益。

2.法律风险防范管理制度建立和应对情况，能否有效识别法律法规、监管要求等法律原因，和影响企业新法律和政策，规避和化解法律风险。

3.是否参与企业重大经营活动和商业谈判，是否建立协议推行过程法律监控制度。

（四）销售和应收账款管理

1.煤炭销售业务步骤制订和实施情况，是否明确岗位责任，不相容职务是否相互分离。

2.煤炭销售协议审签和推行情况，是否建立用户索赔管理制度和用户档案信息。

3.煤炭产品或制品发运业务、计量监督及煤炭质量管理体系建立和实施情况。

4.库存煤炭、在途煤炭及途中损耗管理制度建立和实施情况。

5.销售货款管理制度建立和实施情况，是否定时编制账龄分析表和查对往来款项，对老欠款是否针对性地进行催收，已收回货款是否立即和能投集团企业办理了内部结算。

6.坏账准备金计提，呆坏账核销及账销案存债权管理制度建立和审批实施情况，是否建立了辅助台账管理。

（五）物资供给管理

1.物资采购方面

（1）物资采购业务步骤制订和实施情况，是否明确岗位职责，不相容职务是否相互分离。

（2）《重庆市招投标条例》和《重庆市招投标公告公布管理暂行措施》落实实施情况，是否制订了和企业管理相适应招标管理措施，开展了物资采购招投标和询价比价活动。

（3）物资采购计划审批实施情况。

（4）物资采购协议审签推行情况。

（5）物资采购供给质量跟踪管理情况。

2.库房管理方面

（1）物资入出库和保管保养制度建立及实施情况。

（2）存货盘点和物资稽核管理制度建立和实施情况。

（3）贮备资金管理制度建立和实施情况，是否定时开展库存结构分析，是否存在积压物资并定时开展了清理处理工作。

（4）在途物资和暂估物资管理制度建立和实施情况，是否存在反复估收和虚估入账。

（5）基层库房管理制度建立和实施情况，是否根据物资供给库房进行管理。

（6）账外物资管理制度建立和实施情况，是否视同账内物资进行管理。

3.物资消耗方面

（1）物资发出领用及物资退库管理制度建立和实施情况，是否制订限额领料管理措施。

（2）材料消耗成本控制管理制度建立和实施情况，是否制订切实可行材料消耗定额。

（3）回收复用、修旧利废管理制度建立和实施情况。

（4）机器设备管理制度建立和实施情况，大修理管理制度建立和实施情况。

4.废旧物资管理制度建立和实施情况。

检验方法

企业监事会办牵头，会同企业企管（法律）部、财务部、劳险部、审计室、销售部门人员、供给部门人员组成专题检验小组，以企业检验和单位自查结合方法，开展内部控制检验工作。

检验步骤立即间安