CIA第一部分A遵守国际内部审计师协会的属性标准.docxVIP

A.1明确内部审计的宗旨、权利和职责

重要内容:

●内部审计的概念性框架?●内部审计专业实务原则?●属性原则（1０00序列)?●内部审计的概念性框架

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国际内部审计专业实务

国际内部审计专业实务框架（ＰrofessｉｏｎaｌPrａctｉcesＦramework-IＰPF）是由ＩＩA（TheIｎｓtituteｏfＩnｔernalＡuｄｉtorｓ）国际技术委员会按照适当程序制订的权威原则,它包含:

国际内部审计专业实务框架(IPPF）

强制性

指南

内部审计的定义(?Defｉnｉｔioｎｏfｉnｔerｎalaudit)

阐明内部审计的基本宗旨,性质和工作范围

内部审计职业道德规范（?Codeofetｈｉｃs)

?阐明开展内部审计的个人或机构需要遵照的原则和行为规范，表明了对执业行为规范的最低规定，而不是具体活动

内部审计专业实务原则???(Ｓtandａrｄs)

?以原则为导向的强制性规定，为实施和推动内部审计提供了框架，包含：???一、关于内部审计专业实务和评价内部审计工作效果的基本规定的条款,这些规定普遍使用于全球范围内的组织和个人。???二、释义,对准则中名词或者概念作出解释,使体现更加规范和统一,为了对的了解和合用原则，需要同时考虑相关阐述和释义

强制性指南由“内部审计定义”、“职业道德规范”和“原则”三部分共同构成。遵照强制性指南的原则对于内部审计专业实务是必须且重要的,是内部审计师履行其职责的基础。强制性指南的制订遵照既定的尽职审查程序，包含公布征求意见稿,广泛听取各界的意见。?强制性指南适合用于全球范围内提供内部审计服务的个人或者机构。

强力推荐指南

立场公告

?立场公告表明内部审计在特定事项中的角色，职责,所持的立场以及观点。立场公告有利于对内部审计感爱好的社会各界了解重大治理风险或者控制事项,以及内部审计在其中扮演的角色和作用

实务公告

?实务公告重要帮助内部审计师合用“内部审计定义”,职业道德规范和原则，同时推动良好的实践。实务公告用于实施内部审计业务的方式,方法和需要考虑的因素，但是不包含具体的过程和程序。实务公告包含的内部审计实务与跨国、国内或特定行业的事项,特定业务类型以及法律法规事宜相关

实务指南

实务指南为开展内部审计活动提供具体的指导,包含具体的过程和程序,例如工具,技术,程序以及分环节的方法和形成书面文件的范例

强力推荐的指南是IIＡ经过正式批准程序认可的,阐述有效执行内部审计定义，职业道德规范和原则的实务，包含立场公告、实务公告和实务指南三部分。强力推荐的指南即使不具备强制性,但它有利于对原则进行解释，或将原则应用于特定内部审计环境中。强力推荐的指南可以由胜任的内部审计师凭借其专业判断加以运用。?【经典试题】?１、内部审计专业界使用的原则，不包含如下哪项内容??a.用于评估和衡量内部审计部门运营情况的原则。b.内部审计师最低限度的道德行为原则。?ｃ.旨在阐明内部审计应该如何实施的陈说。d.适合用于各种内部审计部门的原则。

『解题思绪』ａ.不对的。《原则》为衡量内部审计行为提供依据，其工作原则描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。ｂ．对的。《职业道德规范》与内部审计定义,原则是三个强制性指南的重要构成部分，其是衡量内部审计师道德行为的原则,表明了对执业行为规范的最低规定，而不是具体活动。c.不对的.《原则》的宗旨之一是阐明内部审计实务的基本原则,并为开展多个不一样的内部审计活动制订框架。d.不对的.《原则》规定,要实现内部审计师的责任，必须恪守《原则》，所以,适合用于各种内部审计部门。?●内部审计专业原则（Standaｒds）:

内部审计专业原则(Ｓtandards)

属性原则(AttributesStandards)???（阐明开展内部审计活动的机构和个人的特征）

工作原则（PｅrformanｃeSｔandaｒds）

??1０0０－??

??宗旨、权力和职责（Pｕｒpｏse，Ａuthorityand??Responｓibilｉty)??

??工作原则阐述了内部审计工作的性质,并提出衡量内部审计活动质量的准绳,从总体上阐明内部审计服务??

??１１０0-??

??独立性和客观性（?Indepｅｎdｅｎceandｏbjectｉviｔy）

??1２０0-??

??专业能力和应有的职业慎重(Prｏｆicienｃyanｄdueprｏfeｓsionａlcａrｅ??)

??1３00－??

??质量保证和改善程序（Quａlityassｕrａnceandim