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2025年国家开放大学（电大）《税务筹划》期末考试备考题库及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务筹划的核心目标是（）

A.减少税负，增加企业利润

B.避免缴纳税款

C.提高税率

D.增加税基

答案：A

解析：税务筹划的核心目标是在合法合规的前提下，通过合理的财务安排和经营策略，减少企业的税收负担，从而增加企业的利润。避免缴纳税款是不合法的，提高税率与税务筹划无关，增加税基通常会增加税负，不是税务筹划的目标。

2.下列哪项不属于税务筹划的常用方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.合理选择企业组织形式

C.调整收入和支出结构

D.越过税收征管范围

答案：D

解析：税务筹划的常用方法包括利用税收优惠政策、合理选择企业组织形式、调整收入和支出结构等，这些都是合法合规的。超过税收征管范围属于违法行为，不属于税务筹划的范畴。

3.个人所得税的纳税义务人是指（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满一年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及从中国境内取得所得的个人，因此以上都是纳税义务人。

4.企业发生的研发费用，在税务筹划中通常可以（）

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.抵免所得税

答案：A

解析：根据相关税收政策，企业发生的研发费用可以全额扣除，这是税务筹划中常用的方法之一，可以有效地减少企业的税负。

5.房产税的计税依据是（）

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.以上都是

答案：D

解析：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值和房产租金收入，根据不同的房产类型和用途，计税依据会有所不同。

6.增值税的纳税人分为（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.以上都是

D.特殊纳税人

答案：C

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，根据企业的规模和应税销售额的不同，纳税人类型也会有所不同。

7.企业所得税的税率通常分为（）

A.普通税率

B.优惠税率

C.以上都是

D.特殊税率

答案：C

解析：企业所得税的税率通常分为普通税率和优惠税率，根据企业的类型和所得额的不同，适用的税率也会有所不同。

8.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在（）

A.只能缴纳增值税

B.可以选择缴纳增值税或营业税

C.不再缴纳任何税费

D.缴纳增值税和营业税

答案：A

解析：营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在只能缴纳增值税，不再缴纳营业税。

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这些都是在计算个人所得税时可以扣除的项目。

10.企业发生的与生产经营相关的费用，在税务筹划中通常可以（）

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不能扣除

D.抵免所得税

答案：A

解析：企业发生的与生产经营相关的费用，在税务筹划中通常可以全额扣除，这是税务筹划中常用的方法之一，可以有效地减少企业的税负。

11.税务筹划的基本原则不包括（）

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.隐蔽性原则

答案：D

解析：税务筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则和效益性原则。合法性原则要求税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行；筹划性原则强调税务筹划需要在经济活动中提前规划；效益性原则则要求税务筹划能够带来实际的经济利益。隐蔽性原则并非税务筹划的基本原则，甚至与税务筹划的透明性要求相悖。

12.下列哪项不属于影响税务筹划的因素？（）

A.税收政策

B.企业规模

C.经济环境

D.企业发展战略

答案：B

解析：影响税务筹划的因素主要包括税收政策、经济环境、企业性质、行业特点和企业发展战略等。企业规模虽然会影响企业的税务负担，但不是直接影响税务筹划的具体因素，企业规模不同可能需要不同的税务筹划策略，但规模本身不是筹划的因素。

13.企业选择注册地时，进行税务筹划的主要考虑因素是（）

A.地理位置优越

B.税收优惠政策

C.交通便利

D.人口密度

答案：B

解析：企业选择注册地时进行税务筹划，主要考虑因素是税收优惠政策。不同的地区可能有不同的税收政策，选择税收负担较轻或税收优惠政策较多的地区，可以降低企业的税收成本，增加企业利润。

14.个体工商户的生产经营所得适用（）

A.营业税

B.个人所得税

C.增值税

D.企业所得税

答案：B

解析：个体工商户的生产