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2025国考兰州市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

兰州市税务局近期在稽查工作中发现，部分企业利用虚开发票、隐匿收入等手段偷逃税款，严重扰乱了税收秩序。请根据给定材料，概括导致兰州市部分企业偷逃税行为的主要因素，并分析其危害。

答案

兰州市部分企业偷逃税行为的主要因素包括：

（1）税收政策理解偏差。部分企业对税收优惠政策、发票管理等政策规定理解不透彻，存在无意违规现象。

（2）监管漏洞。税务稽查力度不足，对中小企业的税务监管存在盲区，导致企业有机可乘。

（3）利益驱动。部分企业为追求短期利润，铤而走险，通过虚开发票、隐匿收入等方式减少税负。

（4）内部控制薄弱。企业财务管理制度不健全，缺乏有效的税务风险防控机制。

其危害主要体现在：

（1）财政损失。偷逃税款直接减少国家财政收入，影响公共支出。

（2）市场秩序失衡。违规企业通过不正当竞争手段获利，损害守法企业的利益。

（3）税收公平性受损。偷逃税行为破坏税收公平原则，加剧社会贫富差距。

解析

本题考查考生对材料信息的归纳概括能力。作答时需紧扣兰州市税务稽查的实际情况，从企业自身、监管体系、政策执行等多个角度分析原因，并结合偷逃税行为的后果进行危害分析。答案需条理清晰，逻辑严谨。

2.题目

兰州市税务局在稽查中发现，部分跨境电商企业存在“低报价格”“虚假交易”等避税行为。请根据给定材料，归纳兰州市跨境电商企业避税行为的常见手段，并提出针对性建议。

答案

兰州市跨境电商企业避税的常见手段包括：

（1）低报商品价格。通过虚降商品价格，规避应缴税款。

（2）虚假交易。伪造订单、物流单据，制造虚假交易流水。

（3）利用税收洼地。将企业注册在税收优惠政策较多的地区，规避本地税收征管。

针对性建议：

（1）加强数据比对。利用大数据技术，对比海关、税务数据，识别异常交易行为。

（2）完善监管机制。建立跨境电商专项稽查小组，提升稽查精准度。

（3）优化政策引导。通过税收培训、合规激励等方式，引导企业合法纳税。

解析

本题考查考生对具体问题提出对策的能力。作答时需结合跨境电商的特点，分析其避税手段，并提出具有可操作性的建议。答案需体现政策性与针对性。

3.题目

兰州市税务局在稽查中发现，部分房地产企业通过“虚开发票”“转移资产”等方式逃税。请根据给定材料，概括这些企业的逃税行为特征，并说明其对房地产市场的影响。

答案

房地产企业逃税行为特征：

（1）虚开发票。虚构销售合同，开具与实际交易不符的发票。

（2）转移资产。通过关联交易将资产转移至低税负地区，减少应税收入。

（3）隐瞒收入。利用账外账、资金拆分等方式隐匿销售收入。

对房地产市场的影响：

（1）市场秩序混乱。逃税企业通过不正当手段降低成本，扰乱市场公平竞争。

（2）房价波动加剧。部分企业通过逃税资金扩张，加剧市场投机行为。

（3）政府调控难度加大。逃税行为导致税收数据失真，影响政策制定。

解析

本题考查考生对行业问题的综合分析能力。作答时需结合房地产市场特点，分析企业逃税手段及其后果，答案需体现问题与影响的逻辑关联。

二、提出对策题（共2题，每题20分）

1.题目

兰州市税务局在稽查中发现，部分个体工商户存在“无票经营”“账目混乱”等问题，导致税款流失。请结合材料，提出加强兰州市个体工商户税务管理的具体措施。

答案

加强兰州市个体工商户税务管理的措施：

（1）加强政策宣传。通过社区讲座、线上平台等方式，普及税收知识，提高个体工商户的纳税意识。

（2）推行简易征收。对经营规模小的个体工商户，简化申报流程，降低纳税门槛。

（3）强化税务稽查。加大对无票经营、账目混乱企业的抽查力度，提高违法成本。

（4）利用科技手段。推广电子发票系统，减少现金交易，便于税务监管。

解析

本题考查考生提出解决方案的能力。作答时需针对个体工商户的特点，提出兼具操作性与可行性的措施，答案需体现分类指导、科技赋能等思路。

2.题目

兰州市税务局在稽查中发现，部分企业利用“虚列费用”“关联交易”等手段避税。请结合材料，提出完善兰州市企业税务监管机制的建议。

答案

完善企业税务监管机制的建议：

（1）建立风险预警体系。利用大数据分析企业税务数据，识别高风险企业，提前干预。

（2）加强跨部门协作。税务、财政、海关等部门共享数据，形成监管合力。

（3）完善法律惩戒。加大对偷逃税行为的处罚力度，提高违法成本。

（4）开展行业专项稽查。针对房地产、跨境电商等重点行业，开展专项治理。

解析

本题考查考生对系统性问题的解决能力。作答时需从技术、法律、监管等多个层面提出建议，答案需体现创新性与协同性。

三、综合分析题（共1题，25分）

1.题目

兰州市税务局在稽查中发现，部分企业通过