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中小企业财务风险管控制度模板

一、总则

（一）目的与依据

为规范本企业财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，有效识别、评估、防范和控制财务风险，保障企业经营活动的持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及本企业实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于本企业及所属各部门、分支机构的所有财务活动及相关业务流程。企业全体员工均应遵守本制度的相关规定。

（三）基本原则

1.审慎性原则：财务风险管控应坚持预防为主，审慎经营，确保企业财务稳健。

2.全面性原则：财务风险管控应覆盖企业各项经济业务和管理环节，渗透到决策、执行、监督等各个过程。

3.重要性原则：在全面管控的基础上，对重大风险领域和关键控制点应实施重点监控。

4.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务风险管控中的职责与权限，确保责任落实到人。

5.适应性原则：本制度应根据企业内外部环境变化和经营发展需要，适时进行评估和修订。

二、财务风险的识别与评估

（一）风险识别范围

企业应定期对以下财务风险进行系统性识别：

1.筹资风险：包括债务结构不合理、融资渠道单一、偿债能力不足等风险。

2.投资风险：包括投资项目决策失误、投资回报未达预期、投资资产减值等风险。

3.营运资金风险：包括应收账款回收不力、存货积压或短缺、现金流断裂等风险。

4.成本费用风险：包括成本控制不力、费用支出失控、盈利水平下降等风险。

5.税务风险：包括税务政策理解偏差、纳税申报不规范、税务处罚等风险。

6.财务信息风险：包括财务信息失真、信息传递不及时、财务数据安全等风险。

（二）风险评估方法

1.企业应建立财务风险评估机制，定期（如每季度、每年度）或在重大经营决策前，组织对识别出的财务风险进行评估。

2.风险评估应结合定量分析与定性分析。定量分析可采用比率分析、趋势分析等方法；定性分析可结合行业特点、市场环境、政策变化等因素进行。

3.根据风险发生的可能性及其影响程度，对财务风险进行分级（如高、中、低），确定风险等级和优先控制顺序。

三、财务风险的管控措施

（一）筹资风险管理

1.规范筹资行为：制定合理的融资计划，选择适宜的融资方式和渠道，避免过度融资。融资决策应经过必要的审批程序。

2.优化资本结构：合理控制负债规模和负债期限结构，保持适当的资产负债率，降低财务杠杆风险。

3.加强融资成本控制：综合比较不同融资方案的成本，选择最优融资组合，努力降低融资费用。

（二）投资风险管理

1.规范投资决策程序：建立投资项目可行性研究和集体决策制度，对投资项目的收益、风险进行充分论证。重大投资项目应报股东会或类似权力机构审批。

2.加强投资项目跟踪管理：对已投资项目进行持续监控，及时发现并处理投资过程中出现的问题，确保投资目标的实现。

3.分散投资风险：避免将资金过度集中于单一项目或领域，通过多元化投资分散风险（如适用）。

（三）营运资金风险管理

1.应收账款管理：

*建立客户信用评级制度，根据客户信用等级制定不同的信用政策。

*加强合同管理，明确收款责任和期限，定期进行应收账款账龄分析。

*建立有效的催收机制，及时催收逾期款项，减少坏账损失。

2.存货管理：

*建立科学的存货管理制度，优化库存结构，合理控制存货储备量，避免积压或短缺。

*加强存货收发存管理，定期进行存货盘点，确保账实相符，防止存货减值。

3.现金流量管理：

*编制现金流量预算，加强日常现金收支的动态监控，确保企业有足够的现金支付能力。

*合理安排资金的收支，提高资金使用效率，避免资金闲置或短缺。

（四）成本费用风险管理

1.预算控制：实行全面预算管理，将成本费用指标分解到各部门、各环节，严格控制预算外支出。

2.成本核算与分析：建立健全成本核算制度，准确核算各项成本费用，定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节并加以改进。

3.费用审批控制：明确各项费用的审批权限和审批流程，严格执行费用报销标准，杜绝不合理费用支出。

（五）税务风险管理

1.税务合规管理：加强税务政策学习，确保企业的经营活动和纳税申报符合国家税收法律法规的规定。

2.税务筹划：在合法合规的前提下，合理利用税收优惠政策，进行适度的税务筹划，降低税务成本。

3.加强与税务机关沟通：建立良好的税企关系，及时了解税务政策变化，积极应对税务检查。

（六）财务信息风险管理

1.财务信息真实性与完整性：建立健全会计核算制度，规范会计基础工作，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

2.财务信息系统安全：加强财务信息系统的日常维护和安全管理，定期进行数据备份，防止数据丢失或泄露。

3.内部信息传递：建立畅通的财务