增值税纳税义务发生时间与纳税地点.pdfVIP

第四章纳税义务发生时间、纳税地点（2024.9.26）

【例题42·单选题】甲公司为一般，2019年9月进口货物一批，审定的关税完税

价格为116万元。已知税率为13％；关税税率为10％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳税

额的下列算式中，正确的是（）。

A.6×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝14.68万元

B.116÷（1＋13％）×13％＝13.35万元C.116×（1

＋10％）×13％＝16.59万元D.116×13％＝15.08万

元

『正确』C

『解析』进口环节应纳税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）×税率。

（四）扣缴计税方法

单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列计

算应扣缴税额：

应扣缴税额＝方支付的价款÷（1＋税率）×税率

五、征收管理

（一）纳