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2025国考厦门税务局《申论》综合分析题（税法现象）答题框架
第一题（单题·15分）
题目：
近年来，厦门市税务局积极探索“税法宣传进万家”活动形式，针对不同群体推出定制化税法宣传方案。例如，针对小微企业推出“税惠春风”政策解读会，针对个体工商户开展“轻松办税”线上培训，针对青少年群体举办“税法知识进校园”活动。请结合材料，分析厦门市税务局创新税法宣传方式的主要意义和现实挑战，并提出改进建议。
答题要求：
1.结合材料，分析主要意义（6分）；
2.结合材料，指出现实挑战（6分）；
3.提出改进建议，措施具体可行（3分）；
4.字数控制在500字以内。
第二题（单题·20分）
题目：
材料显示，厦门市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，通过大数据分析帮助企业规避税收风险，同时优化出口退税流程，提升跨境贸易便利度。请结合材料，分析“智慧税务”对优化营商环境的具体作用，并说明如何进一步推动其效能提升。
答题要求：
1.结合材料，分析“智慧税务”对优化营商环境的具体作用（10分）；
2.结合材料，提出进一步推动效能提升的建议（10分）；
3.字数控制在700字以内。
第三题（多题·25分）
题目：
材料中反映，厦门市部分企业因对增值税留抵退税政策理解不透彻，导致申请延迟；同时，部分外籍纳税人因对个人所得税汇算清缴流程不熟悉，出现税务合规问题。请回答以下问题：
（1）分析上述现象背后的原因。（10分）
（2）提出针对性解决方案，并说明如何避免类似问题再次发生。（15分）
答题要求：
1.原因分析需结合材料，逻辑清晰；
2.解决方案需具体可行，具有可操作性；
3.字数控制在800字以内。
第四题（单题·30分）
题目：
材料显示，厦门市税务局在推进“绿色税收”政策时，鼓励企业通过环保税优惠实现节能减排，但部分企业因对税收抵扣流程不熟悉，积极性不高。请结合材料，分析“绿色税收”政策在实践中的制约因素，并从政策设计和宣传角度提出优化路径。
答题要求：
1.结合材料，分析政策实践中的制约因素（12分）；
2.从政策设计和宣传角度提出优化路径（18分）；
3.字数控制在900字以内。
第五题（多题·40分）
题目：
材料中提到，厦门市税务局在“便民办税”改革中，推出“非接触式办税”服务，但仍有部分老年人群体因操作不熟练而选择线下办理。同时，部分新兴行业（如平台经济）的税收征管面临新挑战。请回答以下问题：
（1）分析“非接触式办税”在推广过程中遇到的主要问题。（15分）
（2）针对老年人群体和新兴行业税收征管，提出系统性解决方案，并说明如何平衡效率与公平。（25分）
答题要求：
1.问题分析需结合材料，体现针对性；
2.解决方案需兼顾操作性、公平性；
3.字数控制在1000字以内。
答案与解析
第一题（15分）
答案：
主要意义：
1.精准化服务提升政策效能。针对小微企业、个体工商户、青少年等不同群体，定制化宣传可确保税法政策直达需求主体，提高政策知晓率和利用率。例如，“税惠春风”政策解读会帮助小微企业及时享受税收优惠，降低经营成本。
2.增强税法普及的社会基础。通过“税法知识进校园”活动，从小培养公民的税法意识，促进社会诚信体系建设。
3.优化纳税人体验。线上培训、线下讲座相结合的方式，减轻纳税人负担，提升办税便利度。
现实挑战：
1.宣传资源分配不均。部分偏远地区或弱势群体（如残疾人）的覆盖不足，存在宣传盲区。
2.宣传形式单一。部分活动仍依赖传统说教式宣讲，吸引力不足，难以激发纳税人参与积极性。
3.效果评估机制不完善。缺乏科学的数据支撑，难以衡量宣传活动的实际成效。
改进建议：
1.强化科技赋能。开发“税法宣传云平台”，集成政策查询、在线互动、智能问答等功能，提升用户体验。
2.创新宣传载体。结合短视频、直播、H5等形式，增强宣传趣味性，吸引年轻群体关注。
3.建立动态评估机制。通过问卷调查、办税数据等手段，定期评估宣传效果，及时调整策略。
解析：
本题考查考生对税法宣传工作的综合分析能力。作答时需紧扣材料，分层次展开：首先从“意义”角度分析精准化、社会基础、纳税人体验三个层面；其次从资源分配、形式创新、评估机制三个维度剖析挑战；最后提出科技赋能、载体创新、动态评估等具体建议。注意分点作答，逻辑清晰，避免冗余表述。
第二题（20分）
答案：
“智慧税务”对优化营商环境的作用：
1.提升办税效率。通过大数据分析，智能预警税收风险，帮助企业自查自纠，减少税务稽查成本。
2.降低交易成本。优化出口退税流程，实现“零申报”企业秒退、一般企业3日内到账，增强企业国际竞争力。
3.促进公平竞争。大数据监管可减少人为干预，确保税收政策执行的一致性，避免
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