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国家税务考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.契税

2.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

4.企业所得税的税率是？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.以下哪种情况需要缴纳消费税？

A.销售服装

B.销售白酒

C.销售钢材

D.销售家具

6.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.中国公民

B.个体工商户

C.合伙企业

D.外国人

7.房产税的计税依据不包括？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产面积

D.房产评估价值

8.以下属于税收优惠形式的是？

A.加征

B.减征

C.多征

D.乱征

9.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

10.税收征管的首要环节是？

A.纳税申报

B.税务登记

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.A2.D3.D4.B5.B6.C7.C8.B9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.提供公共服务

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的税目有？

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.个人所得税的税率形式有？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税的纳税人包括？

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或者使用人

7.税收保全措施包括？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

8.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记

B.办理发票领购手续

C.办理纳税申报或扣缴税款报告

D.制作涉税文书

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人一定是自然人。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.税收滞纳金是按日加收滞纳税款万分之五。（）

8.纳税申报期限和缴纳税款期限是一样的。（）

9.税务机关可以对纳税人的所有账户进行查询。（）

10.税务代理机构可以是税务机关的下属单位。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的计税方法是什么？

一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

如超过规定标准的业务招待费、广告费等，不征税收入对应的支出等。

4.简述税务检查的作用。

监督纳税人依法纳税，保障税收收入，规范税收秩序，维护国家税收权益。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

加强税收征管可从完善法律法规、强化信息化建设、提高税务人员素质、加强部门协作等方面着手，提升征管效率与质量。

2.税收优惠对经济有何影响？

税收优惠可减轻企业负担，促进产业发展，吸引投资，刺激消费，进而推动