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2025年薪税师方向二级考试重点解析与预测题

一、单选题（共15题，每题1分）

1.根据最新个税法规定，居民个人综合所得的免税收入标准为多少？

A.3.6万元

B.5.3万元

C.6万元

D.8万元

2.企业为员工缴纳的商业健康保险费，在计算应纳税所得额时允许扣除的比例是？

A.100%

B.50%

C.60%

D.80%

3.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房租金

4.企业年金计划的缴费上限在2025年调整为多少？

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.20万元

5.根据最新社保缴费政策，企业职工基本养老保险的缴费比例上限为？

A.20%

B.22%

C.24%

D.26%

6.个人所得税预扣预缴时，每月预扣预缴应纳税所得额的计算公式为？

A.累计收入-累计免税收入-累计扣除

B.累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除

C.累计收入-累计减除费用

D.累计收入-累计免税收入

7.企业为员工提供的交通补贴，在计算应纳税所得额时如何处理？

A.全部并入工资薪金所得

B.按比例并入工资薪金所得

C.免税

D.减半计入

8.个人购买符合规定的商业健康险，每年允许扣除的额度是？

A.2000元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

9.企业年金计划的个人账户储存额，在领取时如何征税？

A.按工资薪金所得征税

B.免税

C.按利息所得征税

D.暂缓征税

10.下列哪项不属于企业职工基本养老保险的缴费主体？

A.企业

B.员工

C.政府财政

D.保险公司

11.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除的标准是？

A.每人每月2000元

B.每人每月1500元

C.每人每月2000元或3000元

D.每人每月1000元

12.企业为员工缴纳的补充医疗保险费，在计算应纳税所得额时如何处理？

A.全部免税

B.按比例扣除

C.部分免税部分扣除

D.全部并入工资薪金所得

13.个人所得税年度汇算清缴时，应纳税所得额如何确定？

A.全年综合所得减去6万元基本减除费用

B.全年综合所得减去12万元基本减除费用

C.全年综合所得减去专项附加扣除

D.全年综合所得减去基本减除费用和专项扣除、专项附加扣除、其他扣除

14.企业年金计划的个人缴费部分，在计算应纳税所得额时如何处理？

A.全部免税

B.暂缓征税

C.按比例扣除

D.全部并入工资薪金所得

15.个人所得税的纳税义务发生时间是？

A.收到收入的当天

B.应纳税所得额确定的当天

C.纳税申报的当天

D.收入实现的当天

二、多选题（共10题，每题2分）

1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.企业年金计划的优势包括哪些？

A.提高员工积极性

B.降低企业社保负担

C.增强企业竞争力

D.增加企业财务风险

E.提高员工福利水平

3.个人所得税的预扣预缴方式适用于哪些所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.税务所得

E.财产租赁所得

4.企业为员工提供的福利，在计算应纳税所得额时如何处理？

A.交通补贴

B.补充养老保险

C.餐饮补贴

D.带薪休假

E.节日福利

5.个人所得税的税率包括哪些？

A.综合所得税率

B.工资薪金所得税率

C.经营所得税率

D.劳务报酬所得税率

E.财产租赁所得税率

6.企业年金计划的操作要点包括哪些？

A.缴费上限控制

B.账户管理规范

C.投资风险控制

D.税收政策符合

E.员工参与度高

7.社保缴费基数的影响因素包括哪些？

A.员工上年度月平均工资

B.社保政策规定

C.企业经济效益

D.员工岗位工资

E.行业平均水平

8.个人所得税专项附加扣除的申报方式包括哪些？

A.线上申报

B.线下申报

C.书面申报

D.电子申报

E.税务代理申报

9.企业为员工缴纳的补充医疗保险，在计算应纳税所得额时如何处理？

A.按比例扣除

B.部分免税部分扣除

C.全部并入工资薪金所得

D.全部免税

E.暂缓征税

10.个人所得税年度汇算清缴的注意事项包括哪些？

A.收集收入证明

B.核对专项附加扣除

C.计算应纳税额

D.缴纳税款

E.保存申报记录

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人。（√）

2.企业年金计划可以完全替代