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2025国考天津税收法律常识（征管法、税法）必背条文

一、单选题（共5题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权采取强制执行措施的情形不包括以下哪项？

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.纳税人未按照规定设置账簿或者保管账簿、凭证的

C.纳税人未按照规定将财务、会计制度及会计凭证报送税务机关备查的

D.纳税人未按照规定安装、使用税控装置的

2.天津市某企业2024年度应纳税所得额为50万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业适用的企业所得税税率为多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.10%

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列收入中，属于免税项目的是？

A.个人出租房屋所得

B.个人购买股票、基金等金融产品获得的分红

C.退休人员领取的退休金

D.个人从事个体工商户经营所得

4.天津市某纳税人因特殊原因无法按期办理纳税申报，应如何处理？

A.无需申请延期，直接补报即可

B.必须在申报期内完成申报，否则将承担罚款

C.应当在申报期限内向税务机关提出书面延期申请，经批准后可延期申报

D.可以通过电子税务局自行修改申报期限

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及天津市地方规定，税务机关对纳税人进行检查时，以下哪项行为不符合法定程序？

A.调查纳税人的账簿、凭证和有关资料

B.询问纳税人有关人员

C.查封纳税人的财产

D.要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和电子数据

二、多选题（共5题，每题3分）

1.《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税收强制执行措施包括哪些？

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖扣押、查封的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.要求纳税人提供纳税担保

2.天津市某企业2024年度实际利润为80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》及天津市地方优惠政策，该企业可能享受哪些税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠（减按15%税率）

B.小型微利企业税收优惠（减按12.5%计入应纳税所得额，按20%税率缴税）

C.研发费用加计扣除政策

D.加大对高新技术企业税收优惠的力度（天津市地方政策）

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得，需要合并计税？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.天津市某企业因账簿不健全，无法准确核算收入，税务机关可以采取哪些措施？

A.按照应纳税款的一定比例核定征收

B.要求企业限期补设账簿，逾期仍未补设的，可依法核定征收

C.直接对企业进行罚款

D.委托税务师事务所代为建账

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的下列哪些行为属于执法范围？

A.税收宣传和纳税辅导

B.税款征收和税务检查

C.税收优惠政策的管理和监督

D.纳税争议的调解和仲裁

三、判断题（共5题，每题2分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关可以对纳税人的财产采取查封、扣押措施，但必须经县级以上税务局（分局）局长批准。（√/×）

2.天津市某企业2024年度应纳税所得额不超过100万元，属于小型微利企业，可享受减免企业所得税的优惠政策。（√/×）

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人在中国境内居住累计满90天的非居民个人，其来源于中国境内的劳务报酬所得，无需缴纳个人所得税。（√/×）

4.纳税人未按照规定设置、保管账簿和凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（√/×）

5.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和电子数据，但不得侵犯纳税人的合法权益。（√/×）

四、简答题（共2题，每题5分）

1.简述《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的纳税人权利有哪些？

2.天津市某企业因特殊原因逾期申报纳税，税务机关可以采取哪些措施？

五、案例分析题（共1题，10分）

案例：

天津市某小型商贸企业2024年度应纳税所得额为60万元，税务机关在检查中发现该企业未按规定设置账簿，且部分收入未申报纳税。税务机关依法对其进行了核定征收，并处了一定比例的罚款。该企业不服，认为税务机关的核定征收和罚款行为不合理。

问题：

1.税务机关对某企业采取核定征收的做法是否符合法律规定？

2.如果该企业提起行政复议，税务机关应如何应对？

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.D

解析：根据《税收征收管理法》第40条规定