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国家税务考试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

4.消费税主要在哪个环节征收（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.以上都有可能

5.下列属于税收特征的是（）

A.有偿性

B.固定性

C.随意性

D.灵活性

6.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

7.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

9.税收保全措施不包括（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

10.下列不属于税务行政处罚种类的是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.B2.D3.C4.D5.B6.B7.B8.D9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.消费税的税目包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.税收征管法规定的纳税申报方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

7.税务机关有权核定应纳税额的情形有（）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

8.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.记账联

B.发票联

C.抵扣联

D.存根联

10.税务行政复议的受案范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的强制执行措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税的计税依据都是不含增值税的销售额。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。（）

7.税务机关可以对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（）

8.税收优惠都需要税务机关审批才能享受。（）

9.增值税发票开具后，因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。（）

10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等