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2025年税务师考试重点解析与备考策略

一、单选题（共20题，每题1分）

1.纳税人发生增值税应税行为，采取预收货款方式的，增值税纳税义务发生时间为：

A.收到预收款时

B.发货时

C.签订合同时

D.货物交付时

2.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限，不得低于以下哪个年限？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

3.个人所得税法中，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.国债利息收入

4.以下哪种发票不属于增值税专用发票？

A.一般发票

B.增值税专用发票（卷式）

C.增值税专用发票（计算机票）

D.增值税电子普通发票

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在企业所得税前可以全额扣除的是：

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

6.以下哪项不属于企业所得税的不征税收入？

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.接受捐赠的资产

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.以下哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

9.个人所得税法中，稿酬所得的税率为：

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

10.企业发生的研究开发费用，在企业所得税前可以加计扣除的比例为：

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

11.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，其进项税额抵扣期限为：

A.当月

B.次月

C.第三个月

D.永久抵扣

12.个人所得税法中，以下哪项收入属于偶然所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.利息所得

D.中奖所得

13.企业所得税法规定，企业年度亏损可以结转弥补的年限为：

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

14.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具：

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.无税发票

15.个人所得税法中，以下哪项收入属于综合所得？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.企业所得税

16.企业固定资产的大修理支出，在企业所得税前可以：

A.当期全额扣除

B.分期摊销扣除

C.一次性扣除

D.不予扣除

17.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，其销售额为10000元，适用的税率为13%，则销项税额为：

A.1300元

B.1000元

C.900元

D.780元

18.个人所得税法中，以下哪项收入属于经营所得？

A.工资所得

B.利息所得

C.股息、红利所得

D.企业经营所得

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在企业所得税前可以扣除的比例为：

A.60%

B.70%

C.80%

D.100%

20.增值税小规模纳税人发生应税行为，适用的增值税征收率为：

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

二、多选题（共15题，每题2分）

1.企业所得税法规定，以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

2.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，以下哪些情况可以抵扣进项税额？

A.用于生产经营的货物

B.用于集体福利的货物

C.用于个人消费的货物

D.用于简易计税方法的货物

3.个人所得税法中，以下哪些收入属于综合所得？

A.工资所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.企业固定资产的折旧方法，以下哪些是允许的？

A.直线法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

5.增值税小规模纳税人发生应税行为，以下哪些情况可以开具发票？

A.开具增值税专用发票

B.开具增值税普通发票

C.开具增值税电子普通发票

D.开具无税发票

6.个人所得税法中，以下哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.保险赔偿款

C.财产转让所得

D.偶然所得

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，以下哪些可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

8.增值税一般纳税人销售货物，以下哪些情况需要开具增值税专用发票？

A.向一般纳税人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向消费者销售货物

D.向其他企业销售货物

9.个人所得税法中，以下哪些收入属于经营所得？

A.