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2025国考西安市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一题（案例分析题，15分）

某税务稽查组在西安市开展企业所得税专项稽查时，发现某科技企业通过虚构研发费用、虚列人员工资等方式骗取税收优惠，涉及金额达数百万元。稽查组在取证过程中，遭遇企业恶意阻挠，甚至威胁相关证人。请结合西安市税务稽查工作实际，分析该案例中的问题，并提出针对性解决方案。

要求：

1.问题分析需紧扣案例，突出行业特点；

2.解决方案要体现法律威慑与人性化执法相结合；

3.字数不少于300字。

第二题（政策理解题，10分）

西安市税务局近期印发《关于支持中小企业创新发展的税收服务措施》，提出对符合条件的科技型中小企业减按15%征收企业所得税，并简化申报流程。请结合西安市中小企业发展现状，分析该政策的意义及可能面临的挑战。

要求：

1.意义分析需结合地域经济特点；

2.挑战分析需提出可行性建议；

3.字数不少于200字。

第三题（公文写作题，20分）

假设你作为西安市税务局稽查局工作人员，需草拟一份《关于对某房地产企业税收违法行为的稽查报告》，内容包括：

1.违法事实（如偷逃增值税、虚开发票等）；

2.处理建议（依据《税收征管法》提出处罚意见）；

3.后续监管措施。

要求：

1.结构完整，语言规范；

2.处罚建议需符合西安市税务稽查实际；

3.字数不少于400字。

第四题（调研报告题，25分）

西安市税务稽查局计划开展“数字经济税收监管”专项调研，需撰写调研方案。请就以下方面展开：

1.调研背景（结合西安市数字经济发展现状）；

2.调研内容（重点关注跨境电商、平台经济等领域的税收风险）；

3.调研方法（问卷调查、座谈等）；

4.预期成果（提出监管建议）。

要求：

1.背景分析需突出地域特色；

2.调研方法需科学合理；

3.字数不少于500字。

第五题（情景处理题，30分）

某稽查人员在西安市高新区执法时，发现一外贸企业以“关联交易”方式转移利润，企业负责人以“不了解政策”为由拒不配合。请模拟对话，完成以下任务：

1.做出政策解释（突出《企业所得税法》相关规定）；

2.说服企业配合调查；

3.记录执法要点。

要求：

1.语言得体，体现执法温度；

2.政策引用需准确；

3.字数不少于600字。

答案及解析

第一题答案及解析

答案：

问题分析：

1.行业特征明显：科技企业利用研发费用、人员工资虚增等手段骗取税收优惠，是西安市高新技术企业集中的常见问题。部分企业钻政策空子，通过虚构“研发人员工时记录”“技术服务合同”等手段套取优惠，反映政策执行存在漏洞。

2.取证阻力大：企业通过“拖延报税”“销毁账簿”“威胁证人”等方式阻碍稽查，暴露出西安市税务稽查力量不足、执法手段单一的问题。部分稽查人员缺乏应对恶意阻挠的经验，导致取证效率低下。

3.监管协同不足：税务、公安等部门联合执法机制尚未完善，企业跨区域转移利润的行为难以形成有效震慑。

解决方案：

1.强化法律威慑：对虚开发票、骗取税收优惠等行为，依据《税收征管法》《刑法》加大处罚力度，对情节严重者移送公安部门追究刑事责任。参考上海市“税警联动”模式，在西安市试点建立税务稽查快速反应小组。

2.优化执法流程：推行“大数据稽查”，利用西安市“数字税务”平台对企业申报数据进行智能筛查，提高风险识别效率。对科技企业研发费用进行“双随机”抽查，避免一刀切。

3.加强政策宣贯：通过税务培训、案例警示等方式，提升企业合规意识。对中小企业提供“一对一”政策辅导，减少因“不了解政策”引发的违法行为。

4.完善监管机制：推动税务、市场监管等部门信息共享，建立跨部门联合稽查常态化机制，打击企业“金蝉脱壳”式逃税行为。

解析：

本题答案紧扣西安市科技企业税收违法特点，问题分析突出行业性和地域性，解决方案兼顾法律威慑与人性化执法，符合税务稽查实务需求。

第二题答案及解析

答案：

政策意义：

1.助力中小企业发展：西安市中小企业占市场主体70%以上，该政策通过降低税负、简化流程，直接减轻企业负担，增强创新活力。例如，某软件企业因研发费用占比高，减按15%政策可年节省税款超百万元，有效缓解资金压力。

2.优化营商环境：政策明确“自行判别、申报享受”原则，减少企业跑税局次数，体现西安市“放管服”改革决心，吸引更多科技人才落户。

3.推动数字经济转型：政策倾斜跨境电商、人工智能等新兴产业，与西安市“硬科技之都”定位相符，促进数字经济与税收体系协同发展。

可能挑战及建议：

1.政策理解偏差：部分企业对“研发费用资本化”等规定理解不足，易导致申报错误。建议税务部门开设“政策微课堂”，利用短视频、直播等形式普及政策要点。

2.监管压力增大：优惠扩围