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2025年国考大连证监局结构化面试审计职业道德与纪律题

第一题（单选题，3分）

题目：某投资者反映，大连证监局在审核某上市公司年报时，未充分核查其财务数据的真实性，导致该公司财务造假行为未被及时发现。作为审计人员，你认为以下哪种做法最能体现审计职业道德中的“独立性”原则？

A.直接要求该公司提供更详细的财务资料，以弥补审核疏漏

B.向监管局领导汇报情况，建议暂停该公司后续融资活动

C.依据审计程序重新进行抽样检查，并保持客观中立的态度

D.与该公司财务负责人协商，寻求“双方满意”的核查方案

答案与解析

答案：C

解析：审计职业道德的核心原则之一是“独立性”，要求审计人员在执行工作时必须保持客观、公正，不受外界干扰。选项A虽然主动解决问题，但未严格遵循审计程序；选项B属于监管职责，而非审计独立性范畴；选项D与被审计单位存在利益沟通，可能影响审计结果的公正性。唯有选项C强调重新抽样检查并保持中立，最能体现审计独立性原则。

第二题（多选题，4分）

题目：大连证监局在日常监管中发现，某证券公司存在违规挪用客户保证金的行为。作为审计人员，以下哪些措施符合审计职业道德中的“保密”原则？

A.向媒体公开该公司的违规细节，以警示市场

B.将审计发现报告给监管局，由监管局依法处理

C.仅向直接上级汇报情况，避免信息泄露给被审计单位

D.要求公司管理层签署保密协议，限制其对外传播审计结果

答案与解析

答案：B、C

解析：“保密”原则要求审计人员不得泄露与审计工作相关的敏感信息，除非法律或监管要求。选项A违反保密原则，可能损害被审计单位的声誉；选项D虽涉及保密，但未直接体现审计人员的保密义务。选项B和C均符合保密要求，B强调监管机构依法处理，C通过内部汇报避免信息外泄。

第三题（判断题，2分）

题目：审计职业道德中的“胜任能力”原则要求审计人员必须具备足够的专业知识和技能，能够独立完成审计任务。若某审计人员因个人健康原因无法按时完成审计工作，可以临时委托同事代为完成，无需向监管局报告。

判断：正确/错误

答案与解析

答案：错误

解析：“胜任能力”原则不仅要求审计人员具备专业知识，还需确保工作质量。临时委托同事可能因不熟悉审计细节导致问题，且未按规定报备，违反了审计纪律。审计人员应提前规划或向领导汇报，确保审计工作合规。

第四题（情景题，6分）

题目：大连证监局在审核某期货公司年报时，发现其财务报表存在多处异常，但该公司负责人暗示若审计通过，未来将给予“特殊关照”。作为审计人员，你会如何处理这一情景？请详细说明处理步骤和依据。

答案与解析

答案：

1.保持警惕，记录证据：首先，我会详细记录对方的暗示内容，并保留相关沟通记录，作为后续举报或调查的依据。

2.拒绝不合理要求：明确告知对方，审计工作必须严格依据法律法规和审计准则，任何形式的利益交换都将被视为违规行为。

3.向直属领导汇报：将情况上报至直属领导，说明潜在的利益冲突，请求指示如何合规处理。

4.独立完成审计：不受外界干扰，继续按照审计程序核查财务数据，确保审计结果的客观公正。

5.必要时举报：若对方持续施压，可向监管局纪检部门或证监会举报，维护审计职业的严肃性。

解析：该情景涉及“廉洁”和“独立性”原则。审计人员必须坚守职业底线，拒绝利益诱惑。正确处理步骤需体现：①证据保留；②明确拒绝；③内部报告；④独立执行；⑤必要举报。任何妥协都可能损害审计公信力。

第五题（简答题，5分）

题目：结合大连证监局的监管特点，简述审计人员在工作中如何践行“客观公正”原则？

答案与解析

答案：

1.数据核查独立：确保审计程序不受外界干预，直接依据财务数据和监管文件作出判断，避免主观臆断。

2.利益冲突回避：若与被审计单位存在亲属、股权等利益关系，应主动回避，并向监管局报备。

3.意见表达中立：在审计报告中，仅陈述事实和依据，不附加个人意见或倾向性建议。

4.监管政策一致：严格依据《证券法》《期货法》等法规执行审计，确保结论与监管要求相符。

5.大连地域特点：结合大连作为东北经济重镇的特点，关注地方性政策对证券公司的财务影响，确保审计的针对性。

解析：“客观公正”要求审计人员避免偏见，严格依据法规和证据。答案需结合大连证监局的监管环境（如东北经济特点），体现审计的实践性。

第六题（论述题，8分）

题目：近年来，部分证券公司为追求业绩，存在绕过审计程序、虚增收入的行为。作为大连证监局的审计人员，你认为如何通过职业道德建设防范此类问题？请结合实际提出具体措施。

答案与解析

答案：

1.强化培训教育：定期组织职业道德培训，结合大连证监局案例，强调“诚信为本”的重要性。

2.完善内控机制：推动证券公司建立财务自查制度，要求其定期向监管局