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国企出纳笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

2.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。

A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目

B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目

C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目

D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目

3.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

4.企业存放在银行的银行本票存款，应通过（）科目进行核算。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.应收票据

D.库存现金

5.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。

A.银行本票存款

B.银行汇票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

6.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。

A.待处理财产损溢

B.营业外支出

C.其他应收款

D.管理费用

7.企业收到银行承兑汇票一张，面值为20000元，期限为6个月，票面年利率为6%，则该票据到期值为（）元。

A.20000

B.20600

C.21200

D.21000

8.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是（）元。

A.20600

B.20000

C.20136.5

D.19536.5

9.企业为购买原材料而持有现金是出于（）。

A.预防性动机

B.交易性动机

C.投机性动机

D.以上都不正确

10.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。

A.营业外收入

B.管理费用

C.其他业务收入

D.营业外支出

答案：1.B2.B3.D4.A5.D

6.A7.B8.A9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

2.下列各项中，关于银行存款账户的表述正确的有（）。

A.企业工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理

B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

C.专用存款账户可以用于办理各项专用资金的收付

D.临时存款账户用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付

3.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

4.下列各项中，关于商业汇票的表述正确的有（）。

A.付款期限最长不得超过6个月

B.提示付款期限自汇票到期日起10日

C.商业汇票只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易

D.商业汇票的付款人为承兑人

5.下列各项中，关于应收票据的表述正确的有（）。

A.应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票

B.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

C.企业可以将持有的商业汇票背书转让

D.带息商业汇票到期收回时，应按票面金额结转

6.下列各项中，属于企业库存现金清查内容的有（）。

A.是否存在贪污或挪用

B.是否存在白条抵库

C.是否超限额留存现金

D.是否账款相符

7.下列各项中，关于银行存款余额调节表的表述正确的有（）。

A.银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据

B.调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额

C.调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额

D.对于未达账项，企业应在未来期间根据记账凭证将未达账项处理完毕

8.下列各项中，关于其他货币资金业务的表述中正确的有（）。

A.企业单位信用卡存款账户不可以存取现金

B.企业