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第一章知识点和注意事项

用到的相关知识点及注意事项

现行建设项目总投资构成内容如下列图所表达:

1.预备费＝基本预备费+涨价预备费

２.基本预备费＝工程费与工程建设其余费*基本预备费率

涨价预备费Ｐ=∑It［(1+f）t-1］(其中:It=静态投资．f=上涨率)

３.静态投资=工程费与工程建设其余费+基本预备费

４.投资方向调整税＝（静态投资＋涨价预备费）*投资方向调整税率

5.建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/２)*贷款利率

6.固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调整税+贷款利息

７．拟建项目总投资＝固定资产投资+流动资产投资

计算占固定资产投资比例时,其固定资产中不含投资方向调整税和建设期贷款利息。

8．用分项具体估算法估算流动资金:

为了简化计算，估算时仅对存货、钞票、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=应收账款+存货＋钞票+预付账款(新增考点）

?1）应收账款:是指公司全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为:?应收账款=年经营成本÷应收账款的年周转次数(除以360,乘以周期天数）??2）钞票：包含公司库存钞票和银行存款。计算公式为:?钞票需要量=(年工资及福利费+年其余费用）÷钞票的年周转次数

注意估量钞票时用的是其余费用，估量在产品用的是其余制造费用?3)存货：存货＝外购原材料、燃料十在产品+产成品+其余材料?外购原材料燃料＝年外购原材料燃料费÷外购原材料燃料年周转次数

?产成品＝(年经营成本-年营业其余费）÷产成品周转次数（注意同应收账款的区别）

其余材料费＝其余材料费用÷其余材料年周转次数

4)预付账款＝外购商品或服务金额÷预付账款的年周转次数

?流动负债=应付账款+预收账款

１）应付帐款：是指一个营业周期内，需要偿还的各种债务。在可行性研究中,流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为：

应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数

2）预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数

９.折旧指固定资产投资完成后,形成的固定资产（注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题

年折旧费=（固定资产原值－无形资产-残值)/折旧年限（项目寿命期)

固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值（营运期＜寿命期)

１０.01还本付息表是指建设项目投资的还本付息情况,不包含流动资金的还本付息

10．等额本金偿还:

①税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金

未分派利润=全部税后利润(不计盈余公积金和应付利润)

未分派利润:就是用来还款的利润

②税后利润＋折旧费＋摊销费该年应还本金

未分派利润=（该年应还本金＋上年亏损)-折旧费－摊销费

盈余公积金=(税后利润-上年亏损)＊10%

税后利润＝该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率

应付利润=税后利润－盈余公积金-未分派利润

１1.每年按最大偿还能力偿还:

①还清贷款前,税后利润=未分派利润,应付利润=0,盈余公积金＝0.

②还清贷款的当年,未分派利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.

应付利润=税后利润-未分派利润-盈余公积金

③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分派利润=0)

12.注意项目投资的钞票流量表与资本金资金的钞票流量表的区别。

两者的钞票流入均为：营业收入、补助、回收固定资产余值（余值同残值区别)

简称“营补两回收”

钞票流出:

项目投资钞票流出

资本金的钞票流出

固定资产投资（不含利息）

自有资金投入

流动资产投资

经营成本

两类借款的本和息支出

营业税金及附加

经营成本

维持运营投资（运营的投资)

销售税金及附加

所得税前净钞票流量

所得税

调整所得税(以息税前利润计)

维持运营投资（运营的投资)

所得税

所得税

所得税后净现值

净钞票流量计算

注：1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息）要牢紧记住

2、调整所得税＝息税前利润×税率

息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出