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合同履行中的风险管理制度研究

引言

在市场经济活动中，合同作为明确双方权利义务的法律文件，是企业开展交易的核心载体。合同的履行质量直接关系到交易目的能否实现，更与企业的资金安全、商誉维护及可持续发展紧密相关。然而，受市场环境变化、主体履约能力波动、信息不对称等因素影响，合同履行过程中往往潜藏着各类风险。从实践来看，因合同履行不到位引发的法律纠纷、经济损失甚至企业破产案例屡见不鲜。在此背景下，构建科学完善的风险管理制度，通过系统化手段识别、评估、控制和应对履约风险，成为企业提升合规管理水平、保障经营安全的关键课题。本文围绕合同履行中的风险管理制度展开研究，旨在为企业提供可操作的理论参考与实践路径。

一、合同履行风险的类型与特征

合同履行风险是指在合同生效后至权利义务终止前，因各类不确定因素导致合同无法全面、适当履行，进而给一方或双方造成损失的可能性。要构建有效的风险管理制度，首先需明确风险的具体类型及其表现特征。

（一）履约主体风险：交易对手的不确定性

履约主体风险主要源于合同双方或第三方的履约能力、信用状况及主观意愿变化。从实践来看，常见表现包括：其一，交易对手因经营困难导致资金链断裂，无法按约支付货款或交付货物；其二，关键人员变动（如法定代表人更换、项目负责人离职）引发履约责任不清、配合度下降；其三，交易对手恶意违约，如通过转移财产逃避债务、故意拖延验收等。例如某制造企业与供应商签订原材料采购合同后，供应商因突发重大诉讼被冻结账户，导致无法按时发货，制造企业因原料短缺被迫停产，直接经济损失超百万元。此类风险的核心特征是“主体不可控性”，即风险的发生与交易对手的内部状况紧密相关，企业难以直接干预其经营决策。

（二）履约内容风险：条款执行的复杂性

履约内容风险聚焦于合同约定的具体义务能否被全面履行，涉及质量、数量、时间、地点等多个维度。具体表现为：质量不符（交付货物或服务未达到合同约定的技术标准）、数量短缺（实际交付量少于合同约定）、时间延迟（未在约定期限内完成交付或付款）、地点错误（货物交付至非约定地点导致额外运输成本）等。以建设工程合同为例，承包方若未按设计图纸施工，可能导致工程验收不通过，发包方需额外支付整改费用；若发包方未按进度支付工程款，承包方可能因资金不足放缓施工进度，形成“恶性循环”。此类风险的显著特征是“条款依赖性”，即风险的触发与合同条款的明确性、可执行性直接相关。若合同对质量标准、验收流程等约定模糊，将大幅增加履约争议概率。

（三）外部环境风险：不可预见的客观干扰

外部环境风险源于合同双方无法控制的外部因素，主要包括政策法规变动、市场价格波动、自然灾害等不可抗力事件。例如某出口企业与海外客户签订订单后，进口国突然出台关税加征政策，导致进口方成本剧增，以“情势变更”为由要求降低合同价格或解除合同；再如沿海地区企业因台风导致仓储货物损毁，无法按约向买方交付商品。此类风险的突出特征是“不可预测性”与“连锁影响性”，其发生往往超出企业预期，且可能引发上下游合同的连环违约，形成“风险传导链”。

二、风险管理制度的核心构成要素

针对上述风险类型，企业需构建覆盖“识别-评估-应对-监控”全流程的风险管理制度。该制度并非单一环节的简单叠加，而是各要素有机联动、动态调整的系统工程。

（一）风险识别机制：建立“全景式”监测网络

风险识别是制度运行的起点，其核心是通过多维度、多渠道的信息收集，提前发现潜在风险点。企业可从以下三方面构建识别机制：一是合同条款审查，在合同签订阶段即对履约时间、质量标准、违约责任等关键条款进行合法性、完备性审查，避免因条款漏洞埋下风险；二是履约跟踪记录，建立履约台账，实时记录货物交付、款项支付、验收反馈等关键节点的完成情况，通过对比合同约定与实际执行的差异，识别异常信号；三是外部信息采集，通过行业协会、公共信用平台、新闻媒体等渠道，跟踪交易对手的经营动态（如涉诉情况、股权变更、重大投资）及外部环境变化（如政策调整、市场价格指数），及时捕捉可能影响履约的外部风险。例如某贸易企业建立“双轨制”识别体系：业务部门负责记录日常履约数据，法务部门定期检索交易对手的信用信息，双方每月召开联席会议，共同分析潜在风险点。

（二）风险评估机制：实现“精准化”等级划分

识别风险后，需对其影响程度与发生概率进行量化或定性评估，为后续应对策略提供依据。评估可从两个维度展开：一是风险影响度，即风险发生后可能造成的损失大小，包括直接经济损失（如违约金、赔偿金）、间接损失（如商誉受损、客户流失）；二是风险概率，即风险发生的可能性，可结合历史数据、行业经验及当前环境综合判断。企业可采用“风险矩阵”方法，将风险分为“高（高影响+高概率）”“中（中影响+中概率或高影响+低概率）”“低（低影响+低概率）”三级。例如某制造企业评估发现，某长期