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审计师内审方向风险评估与内部控制测试框架

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在风险评估过程中，审计师收集和分析信息的主要目的是什么？

A.确定内部控制的有效性

B.识别和评估财务报表重大错报风险

C.设计审计程序以应对已识别的风险

D.评估管理层的经营业绩

2.以下哪种方法不属于风险评估程序中的数据analytics技术？

A.回归分析

B.聚类分析

C.控制测试

D.关联规则挖掘

3.在评估销售与收款循环的信用风险时，审计师通常关注的关键控制是什么？

A.发货单的审批流程

B.信用政策的审批权限

C.销售合同的条款

D.客户付款的催收程序

4.以下哪项不属于内部控制测试的基本步骤？

A.确定测试范围

B.执行控制测试

C.评估控制设计有效性

D.计算控制测试的效果

5.在风险评估过程中，审计师发现某项控制设计合理但未得到执行，应如何处理？

A.认为该控制无效并直接执行实质性程序

B.重新评估该控制的设计有效性

C.忽略该控制并继续风险评估

D.立即通知管理层进行整改

6.以下哪种方法不属于实质性分析程序？

A.趋势分析

B.假设测试

C.细节测试

D.比率分析

7.在评估采购与付款循环的采购价格风险时，审计师通常关注的关键控制是什么？

A.采购申请的审批流程

B.供应商选择的竞争性程序

C.采购合同的条款

D.付款执行的审批权限

8.在风险评估过程中，审计师如何确定实质性程序的优先级？

A.基于风险的重大程度

B.基于控制的复杂程度

C.基于管理层的偏好

D.基于审计资源的充足性

9.以下哪种方法不属于内部控制测试中的穿行测试？

A.从采购订单到付款记录的完整流程测试

B.从销售合同到收款记录的完整流程测试

C.直接测试发票金额的准确性

D.从采购申请到采购订单的流程测试

10.在评估信息技术系统的控制风险时，审计师通常关注的关键控制是什么？

A.系统访问权限的审批流程

B.数据备份的执行程序

C.系统变更的审批权限

D.用户密码的定期更换

二、多选题（每题3分，共10题）

1.风险评估程序通常包括哪些步骤？

A.识别和评估财务报表重大错报风险

B.确定审计目标和范围

C.执行控制测试

D.计算风险敞口

E.设计实质性程序

2.在评估销售与收款循环的信用风险时，审计师通常关注哪些因素？

A.客户的信用评级

B.信用政策的审批权限

C.销售合同的条款

D.客户付款的催收程序

E.发货单的审批流程

3.内部控制测试的基本步骤包括哪些？

A.确定测试范围

B.执行控制测试

C.评估控制设计有效性

D.计算控制测试的效果

E.记录测试结果

4.在评估采购与付款循环的采购价格风险时，审计师通常关注哪些控制？

A.采购申请的审批流程

B.供应商选择的竞争性程序

C.采购合同的条款

D.付款执行的审批权限

E.发货单的审批流程

5.实质性分析程序通常包括哪些方法？

A.趋势分析

B.假设测试

C.细节测试

D.比率分析

E.回归分析

6.在评估信息技术系统的控制风险时，审计师通常关注哪些因素？

A.系统访问权限的审批流程

B.数据备份的执行程序

C.系统变更的审批权限

D.用户密码的定期更换

E.系统日志的监控程序

7.风险评估过程中，审计师如何识别和评估财务报表重大错报风险？

A.通过询问管理层获取信息

B.通过穿行测试了解业务流程

C.通过数据分析识别异常模式

D.通过访谈关键员工获取信息

E.通过实地观察业务流程

8.内部控制测试中的穿行测试通常包括哪些步骤？

A.从采购订单到付款记录的完整流程测试

B.从销售合同到收款记录的完整流程测试

C.直接测试发票金额的准确性

D.从采购申请到采购订单的流程测试

E.从付款申请到付款记录的完整流程测试

9.实质性分析程序通常包括哪些步骤？

A.确定分析目标

B.收集和分析数据

C.评估结果的合理性

D.记录分析结果

E.设计进一步审计程序

10.在评估采购与付款循环的付款执行风险时，审计师通常关注哪些控制？

A.付款申请的审批流程

B.付款执行的审批权限

C.付款记录的准确性

D.付款执行的及时性

E.付款方式的合规性

三、简答题（每题5分，共5题）

1.简述风险评估程序的基本步骤及其目的。

2.简述内部控制测试的基本步骤及其目的。

3.简述实质性分析程序的基本步骤及其目的。

4.简述评估信息技术系统控制风险的基本步骤及其目的。

5.简述评估采购与付款循环付款执行风险的基本步骤及其目的。

四、案例分析题（每题1