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财税面试专业知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

解析：企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

2.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

答案：A

解析：增值税小规模纳税人一般适用3%的征收率，特定业务适用5%征收率等。

3.下列属于价外税的是（）

A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.关税

答案：B

解析：价外税是指税款不包含在商品价格内的税，增值税属于价外税，其他选项多为价内税。

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

5.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额抵扣的时间是（）

A.取得发票当月B.认证通过当月C.申报抵扣当月D.以上都对

答案：D

解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，应在认证通过当月申报抵扣，所以取得发票当月、认证通过当月、申报抵扣当月都正确。

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7.下列不属于税收法定原则内容的是（）

A.课税要素法定B.课税要素明确C.依法稽征D.税收优惠法定

答案：D

解析：税收法定原则包括课税要素法定、课税要素明确、依法稽征，税收优惠法定不属于税收法定原则直接内容。

8.房产税从价计征时，税率是（）

A.1.2%B.12%C.5%D.5.5%

答案：A

解析：房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房等有优惠）。

9.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

解析：流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税、个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。

10.税收的强制性体现在（）

A.国家凭借政治权力征税B.纳税人必须依法纳税

C.税务机关必须依法征税D.以上都是

答案：D

解析：税收强制性表现为国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调控职能

答案：ABC

解析：税收具有财政职能、经济职能、监督职能，调控职能包含在经济职能中。

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日B.3日C.5日D.1个月

答案：ABCD

解析：增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

3.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

答案：ABC

解析：财政拨款是不征税收入，国债利息收入等属于免税收入。

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板

答案：ABCD

解析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品、实木地板等多个税目。

5.计算企业应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.超过规定标准的捐赠支出D.未经核定的准备金支出

答案：ABCD

解析：这些项目在计算应纳税所得额时都不得扣除。

6.下列关于发票的说法正确的有（）

A.发票是经济活动的重要商事凭证

B.发票是财务收支的法定凭证

C.发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征

D.发票分为增值税专用发票、普通发票和专业发票

答案：ABCD

解析：发票在经济活动和财务收支中有重要作用，具有多种特征且有多种分类。

7.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧

答案：ABCD

解析：这些都是常见的税收优惠形式。