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流动资产调控制度

**一、流动资产调控制度的概述**

流动资产是企业资产的重要组成部分，包括现金、应收账款、存货等，其管理直接影响企业的运营效率和财务状况。建立科学的流动资产调控制度，有助于企业合理配置资源、降低运营成本、提高资金使用效率。本制度旨在规范流动资产的管理流程，明确各部门职责，确保流动资产的安全、完整和高效利用。

**二、流动资产调控制度的核心内容**

流动资产调控制度涵盖多个方面，主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理以及资产盘点等环节。具体内容如下：

###（一）现金管理

现金是企业最流动的资产，其管理需严格遵循以下原则：

1.**现金收支管理**

-所有现金收支必须通过银行账户进行，严禁“小金库”或私下交易。

-建立现金收支日报制度，每日核对现金流入和流出，确保账实相符。

-大额现金支付需经财务部门审批，并记录审批流程。

2.**现金限额控制**

-根据企业日常运营需求，设定合理的现金备用金限额，超出部分需及时存入银行。

-定期检查现金库存，防止现金短缺或过多。

3.**现金盘点与核对**

-每日终了进行现金盘点，确保实际库存与账面余额一致。

-每月由财务部门牵头，对现金进行突击检查，发现差异需立即调查原因。

###（二）应收账款管理

应收账款是企业因销售商品或提供服务而形成的未收回款项，其管理重点在于提高回款率和降低坏账风险：

1.**信用政策制定**

-根据客户信用评级，设定不同的信用期限和折扣政策。例如，信用良好的客户可享受30天信用期，而信用较差的客户需预付50%定金。

-建立客户信用档案，定期评估客户信用状况。

2.**应收账款跟踪**

-财务部门需每月生成应收账款账龄分析表，重点关注超过信用期的款项。

-销售部门需配合催收逾期账款，必要时可采取法律手段。

3.**坏账准备计提**

-对无法收回的应收账款，按规定计提坏账准备，并履行审批程序。

-定期核销坏账，确保财务报表的真实性。

###（三）存货管理

存货是企业运营中的主要资产，其管理需确保库存合理、周转高效：

1.**采购与库存控制**

-建立库存预警机制，当库存低于安全库存水平时，及时组织采购。

-采购需遵循“按需采购”原则，避免过度库存。

2.**库存盘点与核算**

-采用永续盘存制，每日记录存货变动，每月进行实地盘点。

-对盘盈或盘亏的存货，需查明原因并履行审批程序。

3.**存货周转分析**

-每季度计算存货周转率，评估存货管理效率。例如，某企业年存货周转率目标为6次（即平均库存周转周期为60天）。

-对周转慢的存货，需分析原因并制定处理方案（如打折促销或调整采购计划）。

###（四）资产盘点与调控制度

定期盘点流动资产，确保账实相符，及时发现并处理差异：

1.**盘点周期**

-现金每日盘点，存货每月盘点，应收账款每季度核对一次。

2.**盘点流程**

-盘点前需制定盘点计划，明确盘点范围、方法和人员分工。

-盘点过程中需填写盘点表，记录资产名称、数量、金额等关键信息。

-盘点结束后，将盘点结果与账面数据对比，差异需及时报告并调查原因。

**三、流动资产调控制度的执行与监督**

为确保制度有效执行，企业需明确各部门职责并建立监督机制：

1.**部门职责分工**

-财务部门负责现金、应收账款和存货的核算与监督。

-销售部门负责应收账款的催收与客户信用管理。

-采购部门负责存货的采购与库存控制。

2.**绩效考核**

-将流动资产管理指标纳入部门及个人绩效考核，如现金周转率、应收账款回款率等。

3.**制度修订与培训**

-根据企业运营变化，定期修订流动资产调控制度。

-对相关人员进行制度培训，确保制度落地执行。

**三、流动资产调控制度的执行与监督（续）**

为确保流动资产调控制度得到有效执行，企业需建立完善的监督机制，明确责任主体，并制定相应的奖惩措施。同时，通过信息化手段提升管理效率，定期评估制度效果并进行优化。具体内容如下：

**（一）部门职责分工（续）**

1.**财务部门的职责细化**

(1)**现金管理**：

-负责每日核对银行存款日记账与银行对账单，确保无差异。

-每月编制现金流量表，分析现金流入流出情况，识别潜在风险。

-严格执行大额现金支付审批流程，留存审批记录备查。

(2)**应收账款管理**：

-每月生成应收账款账龄分析表，对账龄超过90天的款项进行重点标注，并提交管理层。

-定期与销售部门核对客户欠款金额，确保数据一致。

-根据坏账准备政策，对预计无法收回的账款计提坏账准备。

(3)**存货管理**：

-建立存货成本核算体系，采用先进先出法或加权平均法核算存货成本。

-每月参与存货盘点，核对存货