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面试审计经理高级审计师：行为面试题

行为面试题（共10题，总分100分）

题目1（5分）

情境：某年，你在审计一家制造业企业时发现，其采购部门存在长期虚开发票、套取现金用于个人消费的现象。当时，企业CEO是你的长期合作客户，且近期刚完成一笔重要融资。

问题：请描述你会如何处理这一情况，并说明你的决策依据和风险考量。

题目2（10分）

情境：作为审计经理，你的团队需要审计一家跨地域运营的连锁零售企业。在项目初期，你发现不同区域分公司的内部控制差异较大，且部分分公司负责人明确表示“审计会影响其业绩考核”。

问题：请结合中国零售行业的监管特点（如《零售企业内部控制规范》），描述你会如何制定审计策略，平衡监管要求与客户沟通，并确保审计质量。

题目3（8分）

情境：在一次对医药行业的客户审计中，你发现其研发部门的费用列支存在异常，可能涉及虚增研发投入以骗取政府补贴。此时，你的直接上司要求你“快速出具报告，避免客户投诉”。

问题：请描述你会如何应对这一冲突，并说明你如何平衡上司压力与审计独立性原则。

题目4（7分）

情境：某家外贸企业因汇率波动导致巨额财务风险。作为审计高级师，你参与编写了审计建议书，但客户财务总监多次要求你“修改结论，强调风险可控”。

问题：请描述你会如何与客户沟通这一分歧，并说明你如何运用审计准则（如中国注册会计师审计准则）来维护专业立场。

题目5（6分）

情境：在审计一家互联网公司的IT系统时，你发现其数据加密措施存在严重缺陷。此时，公司CTO表示“技术问题应由IT部门自行解决，审计会干扰其业务”。

问题：请描述你会如何推动客户解决这一问题，并说明你如何结合《网络安全法》相关规定，向客户解释审计的必要性。

题目6（9分）

情境：作为审计项目经理，你的团队在审计一家房地产企业时发现，其关联方交易披露不完整。此时，客户律师警告你“继续调查将涉及商业机密，甚至可能起诉”。

问题：请描述你会如何处理这一法律风险，并说明你如何依据《企业会计准则第36号——关联方交易》和《反不正当竞争法》来界定审计范围。

题目7（8分）

情境：某家国有控股企业要求你“在审计报告中明确肯定其内部控制良好，以通过国资委的年度检查”。此时，你发现其内部审计部门形同虚设。

问题：请描述你会如何应对这一政治压力，并说明你如何结合《企业内部控制基本规范》来调整审计程序。

题目8（7分）

情境：在审计一家新能源企业时，你发现其环保合规记录存在大量虚假数据。此时，客户高管表示“这是为了应对地方政府的检查，审计会耽误工期”。

问题：请描述你会如何结合《环境保护法》和《企业环境信息披露指南》，向客户解释审计的合规性要求，并推动其整改。

题目9（6分）

情境：作为审计高级师，你在复核下属报告时发现，某项关键审计发现被弱化处理。此时，你的下属解释称“客户已经暗示这部分问题不重要”。

问题：请描述你会如何处理这一情况，并说明你如何运用审计质量控制准则来规范团队行为。

题目10（10分）

情境：在审计一家上市公司时，你发现其管理层存在连续三年的财务造假行为。此时，你的客户要求你“仅出具无保留意见，避免触发股价波动”。

问题：请描述你会如何运用审计独立性原则和《证券法》相关规定，确保审计报告的客观性，并说明你如何处理与客户的最终分歧。

答案与解析

答案1（5分）

处理方式：

1.立即记录并升级：将发现记录在审计工作底稿中，并直接向审计合伙人汇报，避免问题扩大。

2.收集证据：要求团队暂停其他审计程序，集中收集虚开发票的佐证材料（如银行流水、供应商合同等）。

3.独立评估风险：结合中国证监会关于上市公司财务造假的处罚案例，评估此行为对审计报告的影响等级。

4.与CEO沟通：在CEO面前保持专业态度，明确指出虚开发票违反《会计法》，并要求其提供合理解释或整改计划。若CEO否认，立即启动法律程序。

5.调整审计程序：增加对采购环节的审计频率，并考虑引入第三方专家（如税务顾问）协助调查。

决策依据：

-审计独立性原则（中国注册会计师审计准则第1101号）；

-法律风险规避（刑法第229条关于虚开增值税发票的规定）。

答案2（10分）

审计策略：

1.分层审计：根据《零售企业内部控制规范》要求，优先审计财务风险较高的区域（如华东地区），并分析差异原因（如加盟商管理松散）。

2.与分公司负责人沟通：强调审计目的是帮助其优化内部控制，而非考核；提供改进建议书，如引入电子报销系统减少人为干预。

3.联合监管机构：邀请地方证监会参与部分审计程序，以增强分公司对审计的配合度。

平衡要点：

-客户沟通需结合中国证监会关于上市公司信息披露的要求；

-内部控制缺陷需在审计报告中明确披露，避免监管处罚。

答案3（8分）

应对冲突：