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2025年税务师备考题汇总及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.刑事拘留

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

3.个人所得税中，下列哪一项不属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：C

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人

答案：D

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪一项措施？

A.暂停供应发票

B.没收财产

C.限制出境

D.刑事拘留

答案：A

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括以下哪一项？

A.6%

B.9%

C.11%

D.13%

答案：C

7.企业所得税的税前扣除项目中，不包括以下哪一项？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股票期权费用

答案：D

8.个人所得税中，下列哪一项属于专项附加扣除？

A.财产转让所得

B.保险赔偿所得

C.子女教育支出

D.稿酬所得

答案：C

9.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以按照以下哪一项税率纳税？

A.零税率

B.征收率

C.一般税率

D.低税率

答案：B

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于逃税行为的追缴期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税前扣除项目中，包括以下哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.业务招待费支出

E.股票期权费用

答案：A,B,C,D

2.个人所得税中，下列哪些属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

E.资本利得

答案：A,B,D

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一类纳税人

D.二类纳税人

E.三类纳税人

答案：A,B

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚包括以下哪些？

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.刑事拘留

E.停止供应发票

答案：A,B,C,E

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.11%

D.13%

E.0%

答案：A,B,C,D,E

6.企业所得税的税前扣除项目中，不包括以下哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股票期权费用

E.业务招待费支出

答案：D

7.个人所得税中，下列哪些属于专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.赡养老人支出

C.房屋贷款利息支出

D.财产租赁所得

E.稿酬所得

答案：A,B,C

8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以按照以下哪些税率纳税？

A.零税率

B.征收率

C.一般税率

D.低税率

E.优惠税率

答案：B,D

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于逃税行为的追缴期限包括以下哪些？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

E.15年

答案：A,B,C

10.增值税的纳税人发生应税行为，可以开具以下哪些类型的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.营业税发票

D.电子发票

E.手写发票

答案：A,B,D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。

答案：错误

2.个人所得税中，综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得和利息所得。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以暂停供应发票。

答案：正确

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、9%、11%、13%和0%。

答案：正确

6.企业所得税的税前扣除项目中，不包括股票期权费用。

答案：正确

7.个人所得税中，专项附加扣除包括子女教育支出、赡养老人支出和房屋贷款利息支出。

答案：正确

8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以按照征收率纳税。

答案：正确

9.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于逃税行为的追缴期限为5年。

答案：正