初级经济师考试财政税收专业讲义第十章.docxVIP

初级经济师考试财政税收专业讲义第十章

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.我国增值税的基本税率为多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

2.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售不动产

B.提供金融服务

C.销售自用消费品

D.销售土地

3.企业所得税的纳税人为谁？()

A.个体工商户

B.企业

C.个人

D.行政单位

4.个人所得税的税率结构包括哪些档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

5.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠？()

A.住房贷款利息专项附加扣除

B.捐赠扣除

C.税收返还

D.购买商业健康保险支出扣除

6.我国现行消费税的征收范围包括哪些商品？()

A.烟、酒、高档化妆品

B.烟、酒、汽车、高档化妆品

C.烟、酒、汽车、贵重首饰及珠宝玉石

D.烟、酒、汽车、高档手表

7.下列哪项属于地方税种？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.城市维护建设税

8.企业出口货物是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.根据情况决定

D.税法未明确规定

9.税收的职能包括哪些方面？()

A.调节经济、筹集财政、维护秩序

B.调节分配、筹集资金、监督经济

C.调节收入、筹集资金、管理资源

D.调节消费、筹集资金、维护权益

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

12.个人所得税的税率形式主要有哪几种？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进加成税率

13.税收征收管理法规定的税收违法行为包括哪些？()

A.逃税

B.骗税

C.抗税

D.欠税

14.以下哪些属于税收的职能？()

A.调节经济

B.筹集财政

C.维护秩序

D.监督经济

三、填空题(共5题)

15.我国增值税的基本税率为__。

16.个人所得税的税率结构包括__个档次。

17.企业所得税的税率为__。

18.消费税的征收范围包括__等商品。

19.税收征收管理法规定的税收违法行为包括__、__、__、__等。

四、判断题(共5题)

20.增值税是对销售货物和提供加工、修理修配劳务的行为征税，不涉及服务、无形资产和不动产。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括所有企业，无论其是否在中国境内设立机构、场所。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，无论收入高低。()

A.正确B.错误

23.消费税的征收是对特定消费品征税，具有选择性。()

A.正确B.错误

24.税收是国家为实现其职能，按照法律规定，通过税收征收机关，无偿取得财政收入的一种方式。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是增值税？它的主要特点是什么？

26.简述企业所得税的纳税义务人的概念及其包括的范围。

27.个人所得税的税率结构有哪些？如何根据不同情况选择适用税率？

28.什么是税收优惠？税收优惠有哪些类型？

29.税收征收管理法的主要内容包括哪些方面？

初级经济师考试财政税收专业讲义第十章

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】我国增值税的基本税率为9%。

2.【答案】A

【解析】销售不动产属于增值税的应税行为。

3.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人为企业。

4.【答案】A

【解析】个人所得税的税率结构包括3个档次。

5.【答案】C

【解析】税收返还不属于个人所得税的税收优惠。

6.【答案】C

【解析】我国现行消费税的征收范围包括烟、酒、汽车、贵重首饰及珠宝玉石等商品。

7.【答案】D

【解析】城市维护建设税属于地方税种。

8.【答案】B

【解析】企业出口货物免征增值税。

9.【答案】A

【解析】税收的职能包括调节经济、筹集财政、维护秩序等方面。

二、多选题(共5题)

10.【答案】ABCD

【解析】增值税的征税范围包括销售