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2025年大学《财务管理-营运资金管理》考试备考试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业持有现金的主要目的是为了满足（）

A.投资需求

B.交易需求

C.财务需求

D.发展需求

答案：B

解析：企业持有现金主要是为了满足日常经营活动的交易需求，如支付工资、购买原材料、支付费用等。投资需求是为了获取更多收益，财务需求是为了满足债务偿还等，发展需求是为了支持企业扩张，这些都不是现金持有最主要的目的。

2.下列哪项不属于营运资金管理的目标？（）

A.最大限度地提高营运资金周转率

B.优化现金持有水平

C.降低财务风险

D.保障企业长期发展

答案：D

解析：营运资金管理的目标主要是通过优化现金、存货、应收账款等流动资产和流动负债的管理，提高资金使用效率，降低财务风险，保障企业短期偿债能力。保障企业长期发展属于战略管理的范畴，不是营运资金管理的直接目标。

3.企业在采购原材料时，选择供应商的主要考虑因素不包括？（）

A.供应商的信用状况

B.原材料的采购价格

C.原材料的运输成本

D.供应商的股权结构

答案：D

解析：选择供应商时，主要考虑的是供应商的信用状况、原材料的采购价格、运输成本、质量、交货时间等因素，这些都会直接影响企业的采购成本和生产经营。供应商的股权结构通常与企业采购决策关系不大。

4.企业计算应收账款周转率时，分子是？（）

A.平均应收账款余额

B.销售收入

C.销售成本

D.应收账款账龄

答案：B

解析：应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的指标，计算公式为销售收入除以平均应收账款余额。分子是销售收入，反映了企业在一定时期内的赊销规模。

5.企业在确定最佳现金持有量时，需要考虑的因素不包括？（）

A.现金持有成本

B.交易成本

C.管理成本

D.资产负债率

答案：D

解析：确定最佳现金持有量通常采用存货模型或随机模型，需要考虑现金持有成本（机会成本）、交易成本（转换成本）和管理成本。资产负债率是衡量企业偿债能力的指标，与现金持有量决策关系不大。

6.企业采用紧缩的信用政策，可能导致的结果是？（）

A.应收账款周转率提高

B.销售收入增加

C.坏账损失减少

D.现金流入减少

答案：D

解析：紧缩的信用政策意味着企业对客户的信用要求更严格，如提高信用标准、缩短信用期限等。这会导致销售难度增加，销售收入减少，但应收账款周转率会提高，坏账损失会减少。现金流入会减少是紧缩政策的主要后果之一。

7.企业在管理存货时，采用ABC分类法的主要目的是？（）

A.确定存货的采购批量

B.控制存货的库存水平

C.区分存货的重要程度，实施差异化管理

D.降低存货的采购成本

答案：C

解析：ABC分类法是将存货按照金额或其他标准分为A、B、C三类，对重要程度高的A类存货重点管理，对一般重要的B类存货常规管理，对不重要程度高的C类存货简单管理。主要目的是实施差异化管理，提高存货管理效率。

8.企业在计算现金周转期时，需要考虑的周期不包括？（）

A.存货周转期

B.应收账款周转期

C.应付账款周转期

D.固定资产折旧期

答案：D

解析：现金周转期是指企业从支付现金购买原材料开始，到最终通过销售产品收回现金为止所需要的时间，计算公式为存货周转期加上应收账款周转期再减去应付账款周转期。固定资产折旧期与现金周转期无关。

9.企业在制定信用政策时，需要考虑的因素不包括？（）

A.宏观经济环境

B.行业竞争状况

C.企业的信用标准

D.企业的生产成本

答案：D

解析：制定信用政策需要考虑宏观经济环境、行业竞争状况、企业的信用标准、客户的信用状况等因素，以平衡销售增长和信用风险。企业的生产成本与信用政策制定没有直接关系。

10.企业在评估应收账款账龄时，主要目的是？（）

A.计算应收账款周转率

B.分析坏账风险

C.确定现金折扣

D.优化信用政策

答案：B

解析：应收账款账龄分析是按照应收账款从产生到目前的间隔时间进行分类，主要目的是分析不同账龄的应收账款占比和金额，评估坏账风险，为坏账准备计提和催收策略提供依据。

11.企业持有现金的机会成本通常与下列哪项呈反向变动关系？（）

A.现金持有量

B.销售收入

C.存货周转率

D.交易成本

答案：A

解析：现金持有机会成本是指企业因持有现金而丧失的将其投资于其他盈利项目所能获得的收益。现金持有量越多，机会成本越高；反之，现金持有量越少，机会成本越低。因此，现金持有量与机会成本呈反向变动关系。

12.在存货管理中，导致经济订货批量（EOQ）模型适用性降低的主要因素是？（）

A.存货需求稳定

B.购买价