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2025年大学《财务管理-营运资金管理》考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业持有现金的主要目的是为了满足（）

A.投资需求

B.交易需求

C.预算需求

D.财务需求

答案：B

解析：企业持有现金主要是为了满足日常经营活动的交易需求，如支付工资、采购原材料、偿还债务等。投资需求是为了获取更高收益而进行的长期资金投放。预算需求是指根据计划安排的资金使用。财务需求通常指满足融资或资本运作相关的资金需求。

2.以下哪种情况会导致企业的现金周转期缩短（）

A.提高信用标准，延长应收账款期限

B.加快存货周转速度

C.延长应付账款期限

D.提高销售价格

答案：B

解析：现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期。加快存货周转速度会缩短存货周转期，从而直接缩短现金周转期。提高信用标准延长应收账款期限会增加应收账款周转期，延长应付账款期限会增加现金周转期，提高销售价格对现金周转期没有直接影响。

3.企业采用随机模式控制现金持有量，其主要考虑的因素是（）

A.现金需求量的概率分布

B.现金短缺的可能性

C.现金管理的机会成本

D.现金管理的固定成本

答案：A

解析：随机模式是一种随机的现金余额控制方法，主要考虑现金流入和流出的概率分布，通过设置上下限来决定何时进行现金调整。该模式主要考虑的是现金需求量的不确定性，即概率分布。

4.在存货管理中，经济订货批量模型假设存货需求是（）

A.稳定的

B.不确定的

C.随机的

D.季节性的

答案：A

解析：经济订货批量模型是确定存货订货量的方法，其基本假设包括：存货需求是稳定的、均匀的，即已知且可预测。

5.企业采用ABC分类法管理存货，通常将价值较高的存货归为（）

A.A类

B.B类

C.C类

D.D类

答案：A

解析：ABC分类法将存货按其价值或重要性分为三类：A类为价值高、占比小的存货；B类为价值中等、占比中等的存货；C类为价值低、占比大的存货。

6.缩短信用期限可能导致的结果是（）

A.应收账款周转率下降

B.销售收入增加

C.应收账款余额减少

D.坏账风险增加

答案：C

解析：缩短信用期限会促使客户更快付款，从而导致应收账款余额减少。应收账款周转率会上升，销售收入可能下降，坏账风险通常会降低。

7.企业在制定信用政策时，需要考虑的主要因素是（）

A.产品成本

B.市场利率

C.客户信用状况

D.生产规模

答案：C

解析：信用政策是指企业对客户赊销的条件和方式，制定时需要重点考虑客户的信用状况，包括其偿债能力、信用记录等。

8.成本分析模式确定最佳现金持有量时，需要考虑的成本是（）

A.交易成本和机会成本

B.机会成本和管理成本

C.交易成本和管理成本

D.管理成本和短缺成本

答案：C

解析：成本分析模式通过比较不同现金持有量下的交易成本和管理成本，找出总成本最低的现金持有量。该模式只考虑交易成本和管理成本，不考虑机会成本。

9.企业采用持续盘点法管理存货，其主要目的是（）

A.减少存货记录错误

B.提高存货周转率

C.降低存货采购成本

D.增加存货销售机会

答案：A

解析：持续盘点法是指对存货进行持续不断的记录和检查，其主要目的是为了及时发现问题，减少存货记录与实际不符的情况，确保存货数据的准确性。

10.以下哪种措施不属于加速现金回收的方法（）

A.锁箱法

B.邮政存款法

C.集中银行法

D.信用证结算

答案：D

解析：加速现金回收的方法主要有锁箱法、邮政存款法和集中银行法等，目的是缩短应收账款回收时间。信用证结算是一种支付方式，不直接作用于现金回收速度。

11.企业持有现金的机会成本是指（）

A.现金被盗的风险

B.现金管理人员的工资

C.现金因闲置而无法用于投资获取的收益

D.现金保管费用

答案：C

解析：现金的机会成本是指企业因持有现金而放弃了将这些现金用于其他投资所能获得的收益。持有现金过多会丧失投资于其他项目的机会，因此机会成本是持有现金的主要代价之一。现金被盗的风险属于短缺成本，现金管理人员的工资和现金保管费用属于管理成本。

12.在存货管理中，导致经济订货批量增加的因素是（）

A.存货单位变动存储成本降低

B.每次订货的变动成本降低

C.存货年需求量增加

D.存货单位购置成本降低

答案：C

解析：根据经济订货批量公式（EOQ=√(2DS/H)），其中D代表年需求量，S代表每次订货的变动成本，H代表单位存货年变动存储成本。经济订货批量与年需求量（D）的平方根成正比，与每次订货的变动成本（S）的平方根成反比，与单位存货年变动存储成本（H）的平方根