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资产管理制度

一、总则

（一）目的与依据

为规范公司资产管理行为，确保资产的安全、完整与有效利用，明晰资产在取得、使用、维护、处置等环节的管理责任，防止资产流失，提高资产使用效益，保障公司生产经营活动的顺利进行，依据国家相关法律法规及公司内部管理要求，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的各类资产的管理。凡由公司拥有或控制的，预期会给公司带来经济利益的各类有形资产和无形资产，均纳入本制度管理范畴。

（三）资产定义与分类

本制度所称资产，主要包括：

1.固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等。

2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

3.低值易耗品：指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。

4.其他资产：指除上述资产以外，公司拥有或控制的其他具有价值的经济资源，具体类别由公司财务部门根据实际情况界定。

（四）管理原则

资产管理遵循以下原则：

1.统一领导、分级管理：公司对资产管理实行统一领导，明确各层级、各部门的管理职责，分级负责具体资产的日常管理。

2.权责明晰、责任到人：明确资产的管理部门、使用部门及相关责任人，将资产管理责任落实到具体岗位和个人。

3.规范运作、防范风险：建立健全资产从取得到处置的全流程管理制度和操作规范，有效防范资产流失风险。

4.合理配置、有效利用：优化资产配置，提高资产使用效率，避免闲置和浪费，促进资产的保值增值。

二、资产的分类与编码

（一）资产分类

公司资产实行统一分类标准，由财务部门会同资产管理部门根据资产的性质、用途、使用年限等因素进行详细分类，并制定《公司资产分类目录》，作为资产核算与管理的基础。该目录应根据公司业务发展和资产变化情况适时修订。

（二）资产编码

为便于资产的识别、追踪与管理，所有纳入本制度管理的资产均应进行统一编码。资产编码规则由财务部门牵头制定，应具有唯一性、系统性和可扩展性。编码标签应粘贴或附着于资产的显著位置，对于不便粘贴标签的资产，应建立详细的台账进行记录和管理。

三、资产的取得与验收

（一）资产购置

各部门因业务需要购置资产时，应根据公司预算管理制度，提出资产购置申请，注明资产名称、规格型号、数量、预计单价、预计金额、主要用途、推荐供应商等信息，按规定权限报请审批。大额或重要资产的购置，应履行招标采购程序。

（二）资产验收

资产购置或通过其他方式取得（如接受捐赠、盘盈等）后，由资产管理部门（或使用部门）会同采购部门、财务部门共同进行验收。验收内容包括：资产的数量、规格型号、技术参数、质量状况、相关技术资料（如说明书、合格证、保修卡等）是否与合同或购置申请一致。验收合格后，应填写《资产验收单》，各方签字确认。对于需要安装调试的资产，应在安装调试合格后方可办理最终验收手续。

（三）权属登记与入账

验收合格的资产，资产管理部门应及时办理资产权属登记（如需），并将《资产验收单》、采购合同、发票、权属证明等相关原始凭证提交财务部门。财务部门根据相关凭证，按照会计准则的规定及时进行账务处理，建立资产明细账。同时，资产管理部门应建立《资产台账》，详细记录资产的编码、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、保管人等信息，实现账、卡、物的核对一致。

四、资产的日常管理

（一）资产保管与使用

资产的保管责任落实到具体使用部门和使用人（保管人）。使用部门和保管人应妥善保管和合理使用资产，防止资产损坏、丢失或被挪用。应建立资产使用登记制度，对于公用或频繁变动使用人的资产，要明确使用交接手续。严禁随意拆卸、改装资产，确需拆卸改装的，应报资产管理部门和财务部门批准。

（二）资产维护与保养

各使用部门应根据资产的性质和使用说明书的要求，制定相应的维护保养计划，并组织实施。对于精密、贵重或关键生产设备，应有专人负责维护保养，并做好维护保养记录。资产管理部门应对资产维护保养情况进行监督检查，确保资产处于良好的运行状态，延长资产使用寿命。

（三）资产盘点

公司定期组织资产盘点工作，每年至少进行一次全面盘点。资产管理部门牵头，财务部门、各使用部门配合，对公司所有资产进行实地清查盘点。盘点过程中，应逐项核对资产台账与实物，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产，应查明原因，明确责任，并填写《资产盘点差异表》，按规定程序报批后，由财务部门进行相应的账务处理。对于长期闲置或利用率不高的资产，资产管理部门应提出处置或调剂使用建议。

（四）资产借用与归还

因工作需要临时借用资产的，应办理资产借用手续