《智慧化税费申报与管理》项目三城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加智慧化申报与管理.pptxVIP

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加智慧化申报与管理项目三

目录知识准备任务一城市维护建设税智慧化申报与管理任务二教育费附加和地方教育附加智慧化申报与管理

“两税税额”是什么？城市维护建设税的税率是多少？城市维护建设税的基本法律规范课前思考

学习目标培养一丝不苟、求真务实的工作作风。（1）掌握城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的税务规定。（2）掌握城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加应纳税额的计算方法。（3）掌握附加税费智慧化申报的方法。（4）掌握城市维护建设税纳税筹划的方法。（1）能正确计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的应纳税额。（2）能正确填制附加税费申报表。（3）能对城市维护建设税进行合理、合法的纳税筹划。素养目标知识目标技能目标

知识准备

一、城市维护建设税2分钟带你了解“城市维护建设税法”什么是城市维护建设税法？

一、城市维护建设税城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）的税额为计税依据而征收的一种税。征收城市维护建设税的主要目的筹集城镇设施建设维护的资金城市维护建设税的特点

一、城市维护建设税（一）纳税人与扣缴义务人在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人城市维护建设税的扣缴义务人城市维护建设税的纳税人负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人

一、城市维护建设税（二）征税范围城市维护建设税的征税范围城市县城建制镇税法规定的其他地方对进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税税额和消费税税额（以下简称“两税税额”），不征收城市维护建设税。

一、城市维护建设税（三）税率城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地的不同，城市维护建设税税率共分为三档比例税率，具体如下所示。1纳税人所在地为市区的，税率为7%。纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。2纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。3纳税人所在地是指纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点，具体地点由省、自治区、直辖市确定。涉税小助手

一、城市维护建设税（四）税收优惠对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割（一种期货交割方式）的标准黄金，免征城市维护建设税。对上海期货交易所会员和客户通过上海期货交易所销售且发生实物交割并已出库的标准黄金，免征城市维护建设税。对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税。自2022年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。自2019年1月1日至2025年12月31日，对重点群体从事个体经营的，减免城市维护建设税。

二、教育费附加和地方教育附加教育费附加和地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的两税税额为计税依据征收的费用。教育费附加和地方教育附加是国家为了加快教育事业发展，增加教育经费而征收的专用基金。

二、教育费附加和地方教育附加（一）纳税人教育费附加和地方教育附加的纳税人是在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。

二、教育费附加和地方教育附加（二）征收率现行教育费附加的征收率3%2%地方教育附加的征收率

二、教育费附加和地方教育附加（三）税收优惠对国家重大水利工程建设基金，免征教育费附加。自2016年2月1日起，对按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。

纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为（）。A.1%B.3%C.5%D.7%地方教育附加的征收率为（）。A.1%B.2%C.3%D.5%CB

任务一城市维护建设税智慧化申报与管理

任务导入1．基本情况位于市区的D公司为一般纳税人。2023年11月，D公司的涉税资料如下：实际缴纳的增值税销项税额为289?200元，允许抵扣的增值税进项税额为105?860元，发生进项税额转出5200元；实际缴纳的消费税税额为135460元。2．任务要求请计算D公司应缴纳的城市维护建设税税额。

一、计算城市维护建设税（一）确定计税依据城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税税额和消费税税额为计税依据。其计算公式如下。其中，依法实际缴纳的增值税税额是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，减去直接减免的增值税税额，减去期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称“留抵退税额”）后的余额。计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税