税法Ⅰ第一章核心内容概述与要点.pdfVIP

第一章税法基本原理

一章是《税法（Ⅰ）》相当重要的一章，近三年分值在20分左右。

第一节税法概述

一、税法的概念与特点

（一）税法的概念

从本质看，是国家与之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。具

有“三性”——强制性、无偿性、固定性。无偿性是。还具有调节经济、职能。

1.是经济学概念，侧重解决分配关系；税法是法学概念，侧重解决权利义务关系。

2.有权的指国家最高权力机关，在我国即是及其常务

会；在一定的法律框架下，地方机关往往拥有一定的权；获得的行政机关

也是制定税法的主体的构成者。

3.税法有广义和狭义之分，广义的税法包括各级有权机关制定的法律、、规章，是

由实体法，程序法、争诉法等构成的。狭义的税法仅指国家最高权力

机关正式的法律。

（二）税法的特点

注意辨析以下几点：

1.从过程看，税法属于制定法；不属于习惯法。

2.从法律性质看，税法属于义务性；不属于法。

3.从内容看，税法具有综合性；不是单一的法律。

二、税法原则

税法原则的分类和示例——四“基”六“适”（理解基础上掌握四个基本原则和六个适

用原则）

三、税法的效力与解释

（一）税法效力

基本分类具体分类

在范围内有效

1.税法的空间效力

在地方范围内有效

①税法通过一段时间后开始生效

税法的生效②税法自通过发布之日起生效（个别条款修订和小税种常见）

（三种情况）③税法公布后地方自行确定实施日期，这种生效

2.税法

方式实质上是将管理权限下放给地方

的时间

①新税法代替旧税法（最常见）

效力税法的失效

②直接宣布废止

（三种类型）

③税法本身规定废止的日期

税法的溯及力我国及许多国家的税法都坚持不溯及既往的原则

属人主义原则

3.税法对人的效力属义原则

属人、属地相结合的原则（我国适用）

（二）税法的解释

1.按照解释权限划分，税法的法定解释可以分为解释、司法解释和行政解释。

解释权限特点解释主体判案适用性

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