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结算会计税务申报考试题

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某公司2023年度汇算清缴时，发现前期已预缴企业所得税100万元，实际应纳税所得额为200万元，税率为25%，则应补缴企业所得税多少万元？

A.25

B.50

C.75

D.100

2.个体工商户的经营所得，其个人所得税应纳税所得额如何计算？

A.收入总额×50%

B.收入总额-成本费用×20%

C.收入总额-成本费用×50%

D.收入总额-成本费用-6万元速算扣除数

3.某企业2023年10月转让一台固定资产，原值100万元，累计折旧30万元，转让收入80万元，不考虑其他因素，该笔业务应计入哪个税种申报？

A.增值税

B.企业所得税

C.营业税（已取消）

D.土地增值税

4.小规模纳税人2023年销售额达到120万元，其增值税申报时，是否可以享受小微企业免税政策？

A.可以，免征增值税

B.不可以，需按3%税率申报

C.可以，减按1%税率申报

D.视同一般纳税人

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月多少元？

A.1000

B.2000

C.3000

D.5000

6.某公司2023年度取得国债利息收入10万元，该收入在企业所得税申报时如何处理？

A.全额计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.不计入应纳税所得额

D.按50%计入应纳税所得额

7.企业发生的研发费用加计扣除，其扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

8.某房地产企业2023年销售商品房，取得收入5000万元，成本3000万元，期间缴纳土地增值税800万元，其应纳税所得额为多少万元？

A.2200

B.1800

C.2000

D.1500

9.个人所得税预扣预缴时，居民个人综合所得的税率如何确定？

A.固定税率5%

B.7级超额累进税率

C.固定税率20%

D.3级比例税率

10.企业发生的广告费和业务宣传费，其扣除标准是多少？

A.不超过当年销售收入的15%

B.不超过当年销售收入的30%

C.全额扣除

D.不超过当年利润总额的50%

二、多选题（每题3分，共10题）

1.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.3岁以下婴幼儿照护

C.继续教育

D.大病医疗

2.企业所得税前可以扣除的期间费用包括哪些？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.加计扣除的研发费用

3.小规模纳税人增值税申报时，可以享受哪些优惠政策？

A.免征增值税

B.减按1%税率申报

C.简化征收率

D.按3%税率申报

4.企业转让股权时，其应纳税所得额如何计算？

A.转让收入-股权成本

B.转让收入-相关税费

C.股权成本×25%

D.转让收入×25%

5.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除标准为每月多少元？

A.独生子女2000元

B.非独生子女按分摊比例扣除

C.父母年满60岁后，每人2000元

D.父母年满60岁前，每人1000元

6.企业发生的哪些费用可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

7.增值税小规模纳税人2023年销售额超过120万元，其申报方式有哪些？

A.按3%税率申报

B.申请转登记为一般纳税人

C.享受小微企业免税政策

D.简化征收率

8.个人所得税综合所得包括哪些收入项目？

A.工资薪金

B.劳务报酬

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

9.企业发生的哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.向投资者支付的股息、红利

B.资本性支出

C.非广告性质的赞助支出

D.超过标准的业务招待费

10.土地增值税的计算中，哪些项目可以作为扣除金额？

A.土地取得成本

B.房地产开发成本

C.相关税费

D.加计扣除

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的业务招待费，可以全额在企业所得税前扣除。

（√/×）

2.个人所得税居民个人应在户籍地申报纳税。

（√/×）

3.小规模纳税人增值税申报时，可以享受免征政策。

（√/×）

4.企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。

（√/×）

5.个人所得税专项附加扣除需要每年申报。

（√/×）

6.企业发生的研发费用加计扣除，可以跨年度结转。

（√/×）

7.个人所得税预扣预缴时，劳务报酬所得可以享受减除20%的优惠政策。

（√/×）

8.企业发生的广告费和业务宣传费，可以全额在企业所得税前扣除。

（√/×）

9.居民个人综合所得的税率是7级超额累进税率。

（√/×）

10.土地增值