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2025年大学《内部审计-运营审计实务》考试模拟试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.运营审计计划阶段，内部审计师确定审计范围时，应考虑的主要因素是（）

A.审计时间和预算

B.组织管理层的要求

C.内部审计章程的授权范围

D.审计风险和重要性

答案：D

解析：运营审计范围应与审计风险和重要性直接相关。审计师需要评估哪些运营流程或领域存在较高的风险或对组织目标实现有重大影响，从而确定审计重点。审计时间和预算、管理层要求以及章程授权范围都是重要的考虑因素，但它们是确定范围的基础和约束条件，而不是范围本身的核心依据。

2.在进行运营审计时，内部审计师通常采用的方法是（）

A.仅观察法

B.仅访谈法

C.案头研究法、观察法、访谈法、数据分析法等

D.仅数据分析法

答案：C

解析：运营审计需要采用多种方法来获取充分、适当的审计证据。案头研究有助于了解背景和流程；观察可以直接了解实际操作情况；访谈可以获取人员理解和经验；数据分析可以揭示趋势和异常。单一方法往往不足以全面评估运营活动的有效性和效率。

3.审计发现报告给被审计部门后，如果被审计部门对审计发现提出异议，内部审计师应采取的措施是（）

A.立即停止审计工作

B.忽略被审计部门的异议

C.与被审计部门沟通，澄清事实，寻求达成共识

D.直接向组织管理层汇报被审计部门的异议

答案：C

解析：处理被审计部门的异议是审计过程中的正常环节。内部审计师应保持客观和专业的态度，通过沟通和解释，帮助被审计部门理解审计发现。这有助于达成共识，并可能促进纠正措施的实施。立即停止审计、忽略异议或未经沟通就直接上报都可能损害审计的独立性和效果。

4.运营审计过程中，内部审计师发现某项控制措施设计合理但未得到有效执行，这表明（）

A.存在控制缺陷

B.不存在控制缺陷

C.需要扩大审计范围

D.需要增加审计时间

答案：A

解析：控制缺陷是指控制措施在设计或执行方面存在不足，无法实现预期的控制目标。即使控制措施在设计上是合理的，但如果在实际操作中未能有效执行，就构成了控制缺陷。这表明该控制措施无法提供应有的保证，需要进一步关注和提出改进建议。

5.内部审计师在执行运营审计程序时，应确保其工作质量的方法是（）

A.严格遵守审计计划

B.获取充分、适当的审计证据

C.与被审计部门保持良好关系

D.定期参加审计培训

答案：B

解析：获取充分、适当的审计证据是确保审计工作质量的核心要素。无论审计计划多么完善，关系多么融洽，或者培训多么频繁，如果没有足够且可靠的证据支持审计结论，审计工作的质量和价值都将大打折扣。

6.运营审计报告中，“审计建议”部分的内容通常包括（）

A.审计发现的具体描述

B.对审计发现严重程度的评估

C.基于审计发现提出的改进措施或建议

D.被审计部门对审计建议的初步反应

答案：C

解析：审计建议是内部审计师针对审计发现，为帮助组织改进运营、实现目标而提出的具体行动方案或改进措施。报告的这一部分旨在为被审计部门提供明确的改进方向和行动指导。

7.在评估运营流程的效率时，内部审计师关注的主要指标是（）

A.合规性指标

B.成本效益指标

C.质量指标

D.安全指标

答案：B

解析：效率通常关注投入与产出之间的关系，即以最小的资源消耗获得最大的效果，或者以最低的成本完成既定的任务。成本效益指标直接衡量了资源利用的有效性和经济性，是评估运营流程效率的核心指标。合规性、质量、安全等是运营管理的重要方面，但效率侧重于资源利用的经济性和有效性。

8.内部审计部门应保持独立性的原则要求审计人员（）

A.在执行审计工作时不受他人干预

B.在组织内部拥有较高的职位

C.接受外部审计机构的指导

D.定期更换审计项目负责人

答案：A

解析：保持独立性是内部审计的基本原则。这意味着审计人员在进行审计工作时，应在客观、公正的立场上执行程序，不受管理层或其他可能影响其客观判断的人员的不当干预。这种独立性与审计人员的职位高低、是否接受外部指导或更换负责人无直接关系。

9.运营审计完成后，内部审计师需要跟进审计建议的落实情况，这体现了内部审计的（）

A.合规性

B.效率性

C.效果性

D.持续性

答案：D

解析：内部审计不仅仅是识别问题和提出建议，更重要的是推动问题的解决和改进措施的落实。跟进审计建议的落实情况，确保审计成果得到转化，是内部审计工作持续性的重要体现，有助于形成闭环管理，并持续促进组织改进。

10.在分析运营数据时，内部审计师常用的工具是（）

A.流程图

B.比率分析

C.鱼骨图

D.因果图

答案：B

解析：数据分析是运营审计