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2025年大学《内部审计-风险管理审计》考试参考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计部门在开展风险管理审计时，首要任务是（）

A.评估风险管理体系的健全性

B.识别所有的风险因素

C.对已识别的风险进行量化评估

D.提出风险应对建议

答案：B

解析：风险管理审计的核心是识别风险，这是后续所有工作的基础。内部审计部门首先需要全面识别组织面临的内外部风险因素，包括战略、运营、财务、合规等各方面。评估风险管理体系的健全性和进行量化评估是在风险识别之后进行的步骤，而提出风险应对建议则是审计的最终目的之一，但并非首要任务。

2.风险管理审计报告中，对于已识别风险的评价通常不包括（）

A.风险发生的可能性

B.风险发生后的影响程度

C.风险管理的有效性

D.风险的历史发生频率

答案：D

解析：风险管理审计报告主要评价风险本身以及风险管理的现状和效果。这包括评估风险发生的可能性（可能性）和一旦发生可能造成的影响程度（影响），同时也要评价组织已实施的风险管理措施是否有效（管理有效性）。风险的历史发生频率属于历史数据分析，虽然可能有助于判断风险发生的可能性，但不是风险评价本身的标准内容。

3.在风险管理审计过程中，审计人员收集证据的主要目的是（）

A.证明风险管理是完美的

B.获取充分、适当的证据以支持审计发现

C.替代管理层的风险管理决策

D.发现尽可能多的风险隐患

答案：B

解析：审计证据是审计人员用来形成审计意见或结论的基础。在风险管理审计中，审计人员需要收集足够数量和质量的证据，以证明风险管理控制是有效运行的，或者存在哪些缺陷和不足。证据的目的是支持审计发现，而不是证明完美或替代管理层决策，也不是简单地追求发现数量最多的隐患。

4.当内部审计发现组织存在重大风险时，审计报告的处理方式通常应该是（）

A.简要提及，避免引起管理层不快

B.详细描述，并提供具体的审计建议

C.指派给特定部门自行处理

D.仅在管理层要求时才报告

答案：B

解析：内部审计的核心职责之一是向管理层报告组织面临的重大风险及其管理状况。对于发现的重大风险，审计报告应当清晰、详细地描述风险的性质、原因、可能带来的影响以及现有控制的不足。同时，必须提供具体的、可操作的审计建议，以帮助组织改善风险管理，降低风险发生的可能性或影响。避免提及、简单处理或拖延报告都不是内部审计应有的做法。

5.风险管理审计计划制定的首要考虑因素是（）

A.审计预算的多少

B.审计人员的偏好

C.组织面临的重大风险和审计目标

D.上期审计发现的问题

答案：C

解析：审计计划是指导审计工作顺利进行的蓝图。制定审计计划时，首要任务是根据组织的风险评估结果和战略目标，确定本次审计需要关注的关键风险领域和审计目标。只有明确了要审计什么风险、达到什么目的，才能合理分配资源、选择恰当的审计方法、制定具体的工作步骤。预算、人员偏好和上期发现都是制定计划时需要考虑的因素，但都应服务于风险导向的审计目标。

6.以下哪种方法不属于风险识别常用的定性技术（）

A.流程图分析

B.头脑风暴法

C.德尔菲法

D.检查表法

答案：A

解析：风险识别的定性技术主要依赖于判断和经验，常用的方法包括头脑风暴法、德尔菲法、访谈法、问卷调查法、SWOT分析、检查表法等。流程图分析（ProcessMapping）更多的是用于理解业务流程和识别流程中的控制点，它有助于发现流程中可能存在的风险点，但本身是一种分析工具，而非直接用于风险识别的定性技术。流程分析可能揭示风险，但风险识别技术本身侧重于“发现什么风险”。

7.内部审计部门应定期评估自身的风险管理能力，这包括（）

A.审计人员的专业胜任能力和经验

B.审计方法和技术的适用性

C.审计资源的充足性

D.以上所有

答案：D

解析：内部审计部门的有效性在很大程度上取决于其自身的风险管理能力。这包括审计团队是否具备足够的专业知识、技能和经验（A），所使用的审计程序和方法是否科学、适用（B），以及是否有足够的审计时间、人员和其他资源来完成任务（C）。定期评估这些方面有助于提升审计部门识别、评估和应对自身风险的能力。

8.在进行风险评价时，将风险发生的可能性与影响程度结合起来考虑，通常采用的方法是（）

A.定量分析技术

B.定性描述方法

C.风险矩阵

D.概率统计模型

答案：C

解析：风险矩阵是一种常用的定性风险评价工具。它通过将风险发生的可能性（通常分为高、中、低等级）和风险发生后的影响程度（通常也分为高、中、低等级）进行交叉组合，得到一个风险等级（如高风险、中风险、低风险），从而直观地展示风险的优先次序。这