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税务副职笔试题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限不包括？

A.1日

B.3日

C.5日

D.7日

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.变卖纳税人的商品

C.拍卖纳税人的货物

D.扣押纳税人的财产

5.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.发票的基本联次不包括？

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

7.消费税的征收环节不包括？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

8.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.下列属于税务代理业务范围的是？

A.办理税务登记

B.制作涉税文书

C.审查纳税情况

D.以上都是

答案：1.D2.D3.C4.A5.D6.D7.D8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.监督经济活动

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的纳税人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

6.发票的开具要求包括？

A.项目齐全

B.内容真实

C.字迹清楚

D.全部联次一次打印

7.消费税的税目有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

8.个人所得税的免税项目有？

A.省级人民政府颁发的科学、教育等方面的奖金

B.国债利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.保险赔款

9.税务行政复议的范围包括？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.税务行政处罚行为

10.下列属于税务管理内容的有？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCDABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）

5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

8.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

9.税务代理是一种中介服务。（）

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

答案：1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的职能。

答：组织财政收入、调节经济、监督经济活动。

2.增值税的计税方法是什么？

答：一般计税方法和简易计税方法。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.税务行政处罚简易程序的适用条件是什么？

答：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管？

答：完善征管制度，加强信息化建设，提高人员素质，强化部门协作等。

2.怎样优化纳税服务？

答：简化办税流程，提供多种办税渠道，加强政策宣传辅导等。

3.税收政策对经济结构调整有何作用？

答：引导资源合理配置，鼓励新兴产