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丧事处理中的财务与税务问题解析中级

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在处理丧葬服务费用时，如果服务项目明显超出基本服务范围，但家属坚持要求提供，财务处理上应如何分类？

A.基本服务费

B.补充服务费

C.额外收入

D.资本性支出

2.丧葬服务收入确认的关键时点通常是？

A.收到现金时

B.提供服务时

C.签订合同后

D.家属确认满意时

3.对于一次性火葬费，企业应如何进行税务处理？

A.全额计入当期应纳税所得额

B.按比例分期确认收入

C.不予确认收入

D.视同捐赠处理

4.丧葬服务中涉及的保险赔偿金，财务上应如何处理？

A.作为营业外收入

B.冲减服务收入

C.作为其他应收款

D.不予入账

5.企业为员工提供丧葬补助费时，税务上应如何归类？

A.员工福利费

B.营业外支出

C.社会保险费

D.资本性支出

6.丧葬服务收入中，哪些项目可以开具增值税专用发票？

A.基本丧葬服务费

B.葬礼策划费

C.遗体运输费

D.红白喜事用品销售

7.企业为丧葬服务购买的专业保险，其保费支出在税务上如何处理？

A.全额税前扣除

B.按比例分期扣除

C.税后列支

D.不予扣除

8.丧葬服务中收取的代收代付费用，如骨灰盒费用，财务上应如何处理？

A.作为预收账款

B.立即确认收入

C.作为负债管理

D.不予入账

9.企业向政府申请的丧葬服务补贴，税务上应如何处理？

A.纳入应纳税所得额

B.作为免税收入

C.冲减相关成本

D.税后列支

10.丧葬服务合同中约定的退款条款，财务处理上应注意什么？

A.直接冲减收入

B.视为销售折让

C.作为负债管理

D.不影响收入确认

二、多选题（每题3分，共10题）

1.丧葬服务成本中，哪些项目可以税前扣除？

A.工人工资

B.物料成本

C.场地租赁费

D.宣传费用

2.企业为丧葬服务购买的商业保险，其税前扣除需满足哪些条件？

A.购买行为真实

B.保险合同有效

C.与经营业务相关

D.保费支出合理

3.丧葬服务收入中，哪些项目可能涉及增值税？

A.运输服务

B.场地租赁

C.器材销售

D.策划服务

4.企业为员工提供丧葬补助费时，需注意哪些税务问题？

A.支出范围限制

B.计提比例限制

C.与社保政策衔接

D.税前扣除限额

5.丧葬服务合同中常见的税务风险点包括？

A.收入确认时点

B.成本归集准确性

C.发票开具合规性

D.退费处理规范性

6.企业收取的丧葬服务押金，税务处理上需注意什么？

A.收入确认时点

B.是否需要备案

C.退回处理方式

D.税务影响

7.丧葬服务中涉及的非货币性收入，税务处理上有哪些特殊规定？

A.需评估公允价值

B.可能需要缴纳增值税

C.税前扣除受限

D.需进行特别申报

8.企业为丧葬服务购买的专业设备，其折旧在税务上如何处理？

A.直线法折旧

B.加速折旧

C.税前扣除限额

D.使用年限规定

9.丧葬服务中涉及的土地使用费，税务处理上有哪些特殊规定？

A.与经营业务相关性

B.支出合理性要求

C.预缴增值税处理

D.土地使用权转让规定

10.企业在处理丧葬服务退款时，需注意哪些财务和税务问题？

A.收入冲减方式

B.税务影响评估

C.合同条款履行

D.风险控制措施

三、判断题（每题2分，共10题）

1.丧葬服务收入可以全部开具增值税专用发票。（×）

2.企业为员工提供的丧葬补助费可以全额税前扣除。（√）

3.丧葬服务中收取的代收代付费用，在财务上应作为预收账款处理。（√）

4.丧葬服务合同中约定的退款条款，可以直接冲减收入。（×）

5.企业为丧葬服务购买的商业保险，其保费支出可以全额税前扣除。（×）

6.丧葬服务收入确认的关键时点是提供服务时。（√）

7.丧葬服务中涉及的土地使用费，可以全额计入当期成本。（×）

8.企业收取的丧葬服务押金，在财务上应作为负债管理。（√）

9.丧葬服务合同中常见的税务风险点不包括退费处理规范性。（×）

10.丧葬服务中收取的代收代付费用，在税务上不需要特别处理。（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述丧葬服务收入确认的原则和关键时点。

2.分析丧葬服务中常见的税务风险点及防范措施。

3.阐述丧葬服务成本中哪些项目可以税前扣除及依据。

4.说明企业为员工提供丧葬补助费时的财务和税务处理流程。

5.探讨丧葬服务合同中退款条款的财务和税务处理要点。

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.某丧葬服务公司承接一项丧葬服务，合同约定基本服务费10万元，骨灰盒代收代付1