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财务总监税务筹划能力考试题库

一、单选题（每题2分，共10题）

题目1：

某制造业企业（增值税一般纳税人）2023年采购原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。原材料入库后因管理不善发生霉变，报经税务机关批准后作废。该企业当期销项税额为50万元，不考虑其他因素，该企业当期应转出进项税额的金额是？

A.13万元

B.9.23万元

C.10.77万元

D.11.54万元

题目2：

某高新技术企业（适用15%所得税税率）2023年度利润总额800万元，研发费用加计扣除比例75%。假设无其他税收优惠事项，该企业当期应纳税所得额是？

A.760万元

B.680万元

C.720万元

D.700万元

题目3：

个人因工作调动或改善居住条件在2023年8月将原自住住房出售，售价200万元，原购入价80万元（已满5年）。该个人应缴纳的个人所得税税额是？（不考虑地方性优惠政策）

A.20万元

B.16万元

C.24万元

D.0元

题目4：

某跨地区经营的建筑企业，2023年在A省分支机构取得应纳税所得额100万元，A省企业所得税实际负担率15%。该企业汇总纳税时，A省分支机构应补缴的企业所得税金额是？

A.15万元

B.12.5万元

C.10万元

D.7.5万元

题目5：

某餐饮企业（小规模纳税人）2023年提供餐饮服务取得含税收入120万元，适用3%征收率。该企业当期应缴纳的增值税是？

A.3.6万元

B.3.48万元

C.3.64万元

D.3.96万元

二、多选题（每题3分，共5题）

题目6：

下列哪些项目属于企业所得税前的税前扣除项目？

A.企业按规定缴纳的职工基本养老保险

B.企业为高管购买的高档汽车费用

C.企业用于广告宣传的支出

D.企业因经营不善计入当期损益的存货报废损失

题目7：

个人独资企业投资者个人所得税的征收方式包括？

A.比例税率征收

B.综合所得汇算清缴

C.按经营所得核定征收

D.按工资薪金所得征收

题目8：

以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.期末留抵税额超过上一年度应纳税额50%

B.外购服务用于免税项目且进项税额未抵扣

C.因管理不善作废的进项发票税额

D.符合条件的先进制造业企业增量留抵税额

题目9：

企业境内与境外之间提供技术转让所得的税收优惠政策包括？

A.500万元以下部分免征所得税

B.超过500万元部分减半征收

C.按实际利润率5%征收

D.无需备案即可享受优惠

题目10：

以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.职工基本医疗保险支出

C.个人住房贷款利息

D.个人购买商业健康险支出

三、判断题（每题1分，共10题）

题目11：企业发生的符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以税前扣除。

题目12：外商投资企业可申请高新技术企业15%的优惠税率，但需满足条件且经备案。

题目13：个人出租非住房（如商铺）的财产，出租所得适用20%的比例税率缴纳个人所得税。

题目14：企业之间签订的借款合同，利息支出不得在企业所得税前扣除。

题目15：小规模纳税人季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

题目16：企业因重组业务产生的交易所得，可暂不缴纳企业所得税。

题目17：个人因出售股权获得的所得，属于“财产转让所得”，适用20%税率。

题目18：企业发生的与生产经营无关的赞助支出，不得税前扣除。

题目19：纳税人转让土地使用权，应按“销售无形资产”项目缴纳增值税。

题目20：税务机关对企业的税务筹划方案进行备案后，即视为合法有效。

四、简答题（每题5分，共4题）

题目21：简述企业在采购原材料时如何利用进项税额抵扣进行税务筹划？

题目22：个人如何通过住房贷款进行税务筹划以减少个人所得税负担？

题目23：企业在重组过程中常见的税务筹划方法有哪些？

题目24：结合某制造业企业的实际案例，说明研发费用加计扣除政策的应用要点。

五、计算题（每题8分，共3题）

题目25：

某外贸企业2023年出口货物销售额100万美元（FOB价），离岸价中包含运费10万美元、保险费5万美元。当期内销货物销售额50万元人民币，适用13%增值税税率。该企业当期应缴纳的增值税是多少？（假设外汇汇率1美元=7元人民币）

题目26：

某个人独资企业2023年度经营所得80万元，其中含与生产经营无关的赞助支出10万元，投资者本人的基本社会保险支出5万元。假设该企业适用20%的所得税税率，该投资者应缴纳的个人所得税是多少？

题目27：

某高新技术企业2023年度应纳税所得额600万元，其中研发费用300万元，享受100%的