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2025年税务考试题库(附答案)

一、单项选择题

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

解析：流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

解析：小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，适用简易计税方法，征收率一般为3%。目前有一些特殊政策对征收率有调整，但常规情况下是3%。13%、9%、6%是一般纳税人适用的增值税税率。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。比例税率一般适用于利息、股息、红利所得等；定额税率适用于车船税等；超率累进税率适用于土地增值税。

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.进口小汽车

答案：D

解析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。选项A，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；选项B，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳；选项D，进口小汽车需要缴纳消费税。

6.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。

7.土地增值税实行的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）为累进依据，按超率累进方式计算应纳税额。

8.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.股份制企业

答案：C

解析：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，缴纳个人所得税。国有企业、集体企业、股份制企业都属于企业所得税的纳税义务人。

9.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票

C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票

D.一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务也可以开具增值税专用发票

答案：D

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。一般纳税人向消费者个人销售货物或者提供应税劳务不得开具增值税专用发票。

10.某企业2024年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金为5万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.22.5

B.23.75

C.25

D.26.25

答案：B

解析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金=100-10+5=95（万元），应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=95×25%=23.75（万元）。国债利息收入免税，税收滞纳金不得在税前扣除。

二、多项选择题

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三