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高频精选：税务专员秋招题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.个人所得税中，综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

5.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.交付土地当天

6.以下不属于资源税征税范围的是？

A.原油

B.天然气

C.煤炭制品

D.海盐

7.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.印花税中，借款合同的税率是？

A.万分之零点五

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

10.城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率不包括以下哪个？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税收保全措施

C.税务行政处罚行为

D.发票管理行为

2.企业所得税税前扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

3.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.增值税的视同销售行为包括？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

5.资源税的计税方法有？

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.比例计征

6.以下属于房产税征税对象的有？

A.城市的房屋

B.县城的房屋

C.建制镇的房屋

D.工矿区的房屋

7.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.关税的征税对象包括？

A.货物

B.物品

C.劳务

D.服务

9.税务筹划的基本方法有？

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.税负转嫁筹划

D.选择合理的企业组织形式

10.以下属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的税率都是13%。（）

2.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入额为应纳税所得额。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

5.资源税只对开采的自然资源征收，对加工后的资源产品不征收。（）

6.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当天。（）

7.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人。（）

10.税务行政诉讼的被告只能是税务机关。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有不重复征税，逐环节征税、逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；实行价外税，税负由最终消费者承担等特点。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：纳税调整项目分调增和调减。调增如超标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：能减轻纳税人税收负担，体现税收公平；考虑了个人及家庭实际支出差异，保障基本生活；促进消费，推动经济发展，还利于完善税收制度。

4.简述税务筹划的原则。

答：税务筹划要遵循合法性原则，在法律允许范围内操作；遵循事先筹划原则，提前规划；遵循成本效益原则，确保收益大于成本；遵循风险防范原则，防控潜在风险。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收征管数字化转型的意义和挑战。

答：意义在于提高征管效率、提升纳税服务质量、增强税收监管精准度。挑战有数据安全问题、技术更新换代快、人员数字化能力不足、系统与业务融合难等。

2.讨论如何加强企业税务风险管理。

答：企业应建立完善税务风险管理制度，提高税务人员专业素质，加强对税收政策学习与研究。定期进行税务风险评估，及时发