高频精选：税务专员校招真题及答案.docVIP

高频精选：税务专员校招真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.食用油B.高档化妆品C.牛奶D.大米

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.税务登记的主管税务机关是（）

A.国家税务局B.地方税务局C.国家税务局和地方税务局D.企业所在地税务机关

6.税收保全措施适用于（）

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

7.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

8.土地增值税实行（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

9.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

10.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税制中，属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

3.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

4.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证

5.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

6.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

7.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税

8.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.税收保全措施C.税务行政处罚行为D.发票管理行为

10.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

4.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

5.税收保全措施和强制执行措施都可以适用于扣缴义务人。（）

6.资源税只对开采的自然资源征税。（）

7.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。（）

9.税务行政复议实行一级复议制度。（）

10.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收能筹集财政资金，是国家财政收入主要来源；可调节经济，引导资源配置、调节收入分配；还能监督经济活动，促进企业合法经营。

2.简述增值税的特点。

增值税具有不重复征税，逐环节征税、税不重征；普遍征收，对货物和劳务广泛征收；税收中性，不影响生产者和消费者决策；实行税款抵扣制度等特点。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入、免税收入；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法等差异；还有其他调整项目。

4.简述税务检查的方法。

有全查法和抽查法，按检查范围分；顺查法和逆查法，按查账顺序分；详查法和简查法，按详细程度分；此外还有审阅法、核对法等。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的意义。

税收筹划可降低企业税负，增加净利润，提高经济效益；有助于企业优化资源配置，合理安排经营活动；增强企业纳税意识，防范税务风险