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高频精选：税务专员招聘题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.定额

D.超率累进

5.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.下列不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

8.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

9.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.超率累进

D.定额

10.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域（）应税资源的单位和个人。

A.开采

B.生产

C.销售

D.使用

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行的税率主要有（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

2.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

6.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

7.下列属于地方税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.印花税

8.企业所得税税前扣除的基本原则有（）

A.真实性原则

B.相关性原则

C.合理性原则

D.合法性原则

9.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.下列关于税收筹划的说法正确的有（）

A.税收筹划是合法的行为

B.税收筹划的目的是减少纳税

C.税收筹划要在纳税义务发生之前进行

D.税收筹划可以利用税法的漏洞

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。（）

7.资源税的计税依据是应税产品的销售数量。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表等有关资料进行检查。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调控经济、调节收入分配的作用。能为国家筹集资金，通过税收政策引导资源配置、促进经济稳定，还可缩小贫富差距。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，财务核算要求高；小规模纳税人按征收率计税，不能抵扣进项税，核算要求相对低。

3.简述企业所得税的扣除项目有哪些。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。如工资薪金、业务招待费等按规定扣除。

4.简述税务检查的主要内容。

检查纳税人的纳税义务履行情况，包括税务登记、账簿凭证、纳税申报、税款缴纳等，还会检查发票使用、税收优惠政策执行等情况。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

税收筹划可降低企业税负，