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2025年大学《经济犯罪侦查-财税犯罪侦查》考试参考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.财税犯罪案件侦查中，首要任务是（）

A.采取强制措施

B.收集和固定证据

C.确定涉案金额

D.询问证人

答案：B

解析：在财税犯罪案件侦查过程中，收集和固定证据是整个侦查工作的核心和基础。只有确凿可靠的证据才能支撑案件起诉和审判，是案件成功的关键。采取强制措施、确定涉案金额和询问证人都是在收集和固定证据基础上的后续工作。

2.以下哪种行为不属于税务欺诈？（）

A.虚报收入

B.偷税漏税

C.伪造发票

D.转让定价

答案：D

解析：税务欺诈通常指通过欺骗、隐瞒等手段，故意逃避税收义务的行为。虚报收入、偷税漏税和伪造发票都属于典型的税务欺诈行为。转让定价是指企业利用关联交易，人为地调整交易价格，以达到避税或其他目的，虽然可能涉及违法行为，但并不直接等同于税务欺诈。

3.在侦查涉税犯罪案件时，以下哪种证据最具有证明力？（）

A.证人证言

B.书证

C.被告人供述

D.鉴定结论

答案：B

解析：书证是指以文字、符号、图形等形式所记载的内容能够证明案件事实的证据。在涉税犯罪案件中，书证如账簿、凭证、纳税申报表等，能够直接反映纳税人的纳税情况，是证明其是否存在偷税、漏税等行为的重要依据。虽然其他证据也有一定证明力，但书证通常具有更强的客观性和直接性。

4.财税犯罪案件侦查中，以下哪种情形不属于非法获取证据？（）

A.窃听

B.指使证人作伪证

C.查封涉案财产

D.搜查当事人住处

答案：C

解析：非法获取证据是指通过违反法律规定的方法获取的证据。窃听、指使证人作伪证和搜查当事人住处若未依法进行，均属于非法获取证据。查封涉案财产是侦查机关在侦查过程中依法采取的强制措施，目的是防止涉案财产被转移或隐匿，不属于非法获取证据。

5.侦查财税犯罪案件时，以下哪种行为可能构成伪证罪？（）

A.指使证人隐瞒事实

B.谎报案情

C.毁灭证据

D.提供虚假证明文件

答案：A

解析：伪证罪是指在刑事诉讼中，证人、鉴定人、翻译人对与案件有重要关系的情节，故意作虚假证明、鉴定、翻译，意图陷害他人或者隐匿罪证的行为。指使证人隐瞒事实属于教唆他人作伪证，可能构成伪证罪的共犯。谎报案情、毁灭证据和提供虚假证明文件虽然也可能涉及违法犯罪，但与伪证罪的定义不完全一致。

6.财税犯罪案件侦查中，以下哪种措施不属于侦查机关的权力范围？（）

A.查询银行账户

B.询问证人

C.采取财产保全

D.刑事拘留

答案：C

解析：查询银行账户、询问证人和刑事拘留都是侦查机关在侦查财税犯罪案件时依法享有的权力。采取财产保全通常是人民法院在诉讼过程中采取的强制措施，侦查机关在侦查阶段无权直接采取财产保全措施，虽然可以申请法院采取，但并非侦查机关的直接权力。

7.在侦查涉税犯罪案件时，以下哪种行为可能构成逃税罪？（）

A.漏报收入

B.虚开发票

C.利用假身份申报纳税

D.以上都是

答案：D

解析：逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税总额百分之十以上的行为。漏报收入、虚开发票和利用假身份申报纳税都属于逃避纳税义务的行为，如果达到一定数额和比例，都可能构成逃税罪。

8.财税犯罪案件侦查中，以下哪种情形不属于洗钱罪的上游犯罪？（）

A.毒品犯罪

B.走私犯罪

C.虚假诉讼

D.恐怖活动犯罪

答案：C

解析：洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金：（一）提供资金账户的；（二）协助转换财产的；（三）协助转移资金的；（四）协助窝藏、转移、隐瞒财物的。虚假诉讼不属于洗钱罪的上游犯罪。

9.在侦查财税犯罪案件时，以下哪种证据属于电子数据？（）

A.照片

B.视频资料

C.电子账簿

D.音频资料

答案：C

解析：电子数据是指通过计算机等电子设备生成、存储、传输的数据。电子账簿是存储在计算机中的账务数据，属于电子数据。照片、视频资料和音频资料虽然也可能以数字形式存储，但它们更典型的分类是图像数据和音频数据，而非电子数据。

10.财税犯罪案件侦查中，以下哪种情形不属于累犯的适用范围？（）

A.因逃税罪被判处有期徒刑

B.因虚开增值税专用发票罪被判处拘役

C.因洗钱罪被判处无期徒刑

D.因偷税罪被判处有期徒