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2025年大学《内部审计-内部控制评价》考试备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部控制评价的主要目的是（）

A.发现并纠正所有内部控制缺陷

B.证明内部控制系统是完美的

C.评估内部控制设计的合理性和执行的有效性

D.取代内部审计工作

答案：C

解析：内部控制评价的核心在于评估现有内部控制设计的合理性和执行的有效性，以判断其是否能够合理保证企业经营目标的实现。评价的目的不是追求完美，而是识别风险并采取必要的改进措施。评价也不旨在取代内部审计工作，而是为其提供重要信息和支持。

2.在内部控制评价过程中，收集证据的主要方法不包括（）

A.查阅文件和记录

B.询问相关人员

C.重新执行控制程序

D.进行实地观察

答案：D

解析：收集内部控制评价证据的主要方法通常包括查阅文件和记录、询问相关人员、重新执行控制程序（穿行测试）、分析数据等。进行实地观察虽然可能在某些特定领域（如资产管理）有所应用，但通常不是收集内部控制设计或执行有效性的核心方法，相比之下，查阅、询问、重执行和分析更为普遍和直接。

3.内部控制评价报告中，对已识别缺陷的描述应（）

A.尽量模糊，避免引起管理层不快

B.具体、清晰，并说明其对目标实现的影响

C.简单记录，无需详细分析

D.只包含定量分析结果

答案：B

解析：为了使报告具有实用价值，对已识别内部控制缺陷的描述必须具体、清晰，能够让读者（特别是管理层）准确理解问题的性质和范围。同时，必须说明该缺陷对实现特定业务目标（如财务报告可靠性、运营效率等）可能产生的影响程度，以便于评估风险和确定整改优先级。

4.内部控制评价结果通常用于（）

A.作为对内部审计人员的绩效考核唯一依据

B.支持对业务流程的改进和优化

C.作为对被评价单位管理层的政绩评定标准

D.证明内部审计部门的工作量

答案：B

解析：内部控制评价的核心目的在于识别风险和薄弱环节，其评价结果最重要的应用是提供给管理层，作为了解风险状况、支持决策制定、推动业务流程改进和优化、加强内部控制建设的重要依据。虽然评价结果也可能影响绩效考核，但并非唯一依据，也不应直接作为政绩评定或证明工作量的标准。

5.在评估内部控制设计时，主要关注的是（）

A.控制是否得到了有效执行

B.控制设计是否合理、完整

C.控制执行的成本效益

D.控制执行人员的态度

答案：B

解析：评估内部控制设计（设计有效性）是指评价控制措施是否被设计用来实现预期目标。这关注的是控制的逻辑结构、要素是否齐全、程序是否合理、是否与业务流程相匹配等。评估控制执行（运行有效性）则关注控制措施在实际业务活动中是否被一贯遵守和执行。成本效益和执行人员态度虽然相关，但不是设计评估的主要焦点。

6.内部控制评价中，风险评估通常采用的方法包括（）

A.流程梳理和风险识别

B.询问管理层和关键人员

C.分析历史数据和趋势

D.以上所有

答案：D

解析：有效的风险评估需要综合运用多种方法。流程梳理有助于理解业务活动和控制；询问管理层和关键人员可以获取他们对风险的认识；分析历史数据（如差错率、舞弊案例）和趋势有助于识别潜在风险。因此，以上所有方法都是进行风险评估时常用的。

7.对于内部控制评价中发现的重大缺陷，内部审计部门通常应（）

A.立即暂停相关业务活动

B.将评价结果直接向董事会报告

C.将评价结果以书面形式正式提交给被评价单位管理层

D.仅在后续报告中提及

答案：C

解析：根据内部审计的实践和质量标准，对于识别出的重大缺陷，内部审计部门有责任以书面形式正式、及时地将评价结果提交给被评价单位适当层级的管理层，以便其采取纠正措施。立即暂停业务可能不切实际，直接向董事会报告可能不是标准程序（除非情况极其紧急或管理层未能响应），而忽略重大缺陷是不负责任的。

8.内部控制评价的结论通常包括（）

A.对整体内部控制有效性的评价

B.对已识别缺陷的优先级排序

C.对改进建议的具体措施

D.以上所有

答案：D

解析：一份完整的内部控制评价结论应包含对被评价单位整体内部控制有效性的综合评价，明确指出已识别的内部控制缺陷，并对这些缺陷进行优先级排序（如根据其严重程度和潜在影响），同时提出具体的改进建议或措施，以指导后续的整改工作。

9.内部控制评价过程中，确定评价范围的主要考虑因素不包括（）

A.被评价单位的风险状况

B.内部审计资源的可用性

C.内部控制评价的授权范围

D.被评价单位的行业特点

答案：B

解析：确定内部控制评价范围时，需要考虑被评价单位的风险状况（哪些领域风险较高需要优先评价）、管理层授权的范围以及评价资源和时间的限制（虽然资