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内部审计面试模拟题与参考答案

一、单选题（每题2分，共10题）

背景：某制造业企业（总部位于上海，业务覆盖华东地区）近年来面临供应链中断风险，内部审计部门需评估其供应链管理的内部控制有效性。

1.在评估供应商选择与审批流程的内部控制时，内部审计师应重点关注以下哪项？

A.供应商资质的定期复核频率

B.采购订单的电子审批系统使用率

C.供应商财务报表的审计报告类型

D.供应商交付时间的波动幅度

2.内部审计师在测试采购合同管理的控制活动时，发现部分合同未明确约定违约责任条款。该发现可能表明以下哪种风险？

A.法律合规风险

B.采购成本控制风险

C.供应链中断风险

D.内部信息不对称风险

3.某企业采用“集中采购+分散采购”模式，内部审计师需评估该模式的效率。以下哪种方法最适用于该评估？

A.层次分析法（AHP）

B.敏感性分析

C.统计抽样测试

D.流程图分析

4.在评估仓储管理内部控制时，内部审计师发现部分原材料未按先进先出原则存储。该问题可能导致的直接影响是？

A.成本核算不准确

B.资产减值风险

C.税务合规风险

D.库存周转率下降

5.某企业因供应商产品质量问题导致产品召回，内部审计师需追溯调查原因。以下哪项证据最直接？

A.供应商的质量检测报告

B.客户投诉记录

C.采购部门的审批日志

D.仓库盘点表

二、多选题（每题3分，共5题）

背景：某零售企业（总部位于深圳，业务覆盖全国）计划上线新的ERP系统以整合财务、供应链和客户数据。内部审计部门需评估系统上线前的内部控制准备情况。

6.在评估ERP系统上线前的控制准备时，内部审计师应关注以下哪些方面？

A.用户权限分配的合理性

B.数据迁移的完整性测试

C.系统操作手册的完备性

D.应急切换预案的可行性

7.内部审计师发现ERP系统中的采购模块与财务模块数据存在差异。可能的原因包括哪些？

A.双重录入错误

B.计算公式不一致

C.权限设置不当

D.供应商信息未同步

8.在测试ERP系统中的财务报告控制时，内部审计师应关注以下哪些控制活动？

A.自动化对账功能

B.手动调整凭证的审批流程

C.报表生成时的数据校验规则

D.月度财务报表的发布流程

9.某员工反映ERP系统中的客户信用额度设置存在错误，导致部分高风险客户未限制采购。内部审计师应进一步调查以下哪些问题？

A.信用额度审批流程是否合规

B.客户风险评估模型的准确性

C.系统权限日志是否完整

D.风险管理部门的监控频率

10.内部审计师在评估ERP系统上线后的控制有效性时，可能采用以下哪些方法？

A.控制测试

B.数据分析

C.管理层访谈

D.现场观察

三、简答题（每题5分，共4题）

背景：某金融科技公司（总部位于北京，业务涉及P2P借贷和支付结算）因数据泄露事件受到监管处罚，内部审计部门需评估其数据安全控制的薄弱环节。

11.内部审计师在评估金融科技公司的数据安全控制时，应重点审查哪些关键控制点？

12.某企业采用第三方云存储服务，内部审计师应如何测试其数据安全控制的有效性？

13.内部审计师发现某系统日志未完整记录用户操作行为，可能导致舞弊风险。请简述该问题的潜在后果及改进建议。

14.在撰写数据安全控制审计报告时，内部审计师应如何平衡风险披露与管理层整改建议？

四、案例分析题（每题15分，共2题）

背景1：某医药企业（总部位于广州，业务覆盖华南及西南地区）因药品库存管理不当导致部分批次药品过期，面临召回和罚款风险。内部审计部门需评估其库存管理的内部控制缺陷。

背景2：某物流公司（总部位于上海，业务覆盖全国）因运输车辆GPS监控系统失效，导致部分货物丢失且难以追溯责任。内部审计部门需评估其运输风险控制的有效性。

15.结合案例背景1，内部审计师应如何设计测试程序以评估药品库存管理的内部控制？请说明关键测试步骤及证据收集方法。

16.结合案例背景2，内部审计师应如何评估运输风险控制的薄弱环节？请提出改进建议并说明理由。

参考答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：A

解析：供应商资质的定期复核是供应链管理的核心控制环节，可降低供应商违约或资质失效的风险。采购系统使用率和财务报告仅是辅助手段，违约责任条款属于合同管理范畴，与内部控制直接关联性较弱。

2.答案：C

解析：缺乏违约责任条款会导致供应链中断时的法律纠纷，直接影响业务连续性。法律合规风险、成本控制风险和信息不对称风险均不如供应链中断风险直接相关。

3.答案：A

解析：层次分析法（AHP）适用于多目标决策评估，如集中采购与分散采购的效率权衡。敏感性分析、统计抽样和流程图分析均不