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财务风险识别与内部控制表格模板

一、财务风险识别与控制点梳理

财务风险贯穿于企业经营活动的各个环节，从资金筹集、投资决策、日常运营到利润分配，无处不在。有效的风险识别是内部控制的前提。企业应首先明确自身的主要业务流程与财务环节，进而剖析每个环节可能存在的风险点。

例如，在采购付款环节，可能存在的风险包括：供应商选择不当导致质次价高、采购合同条款不严谨引发纠纷、付款审批流程存在漏洞导致资金损失或舞弊、存货管理不善导致积压或短缺等。在销售收款环节，则可能面临客户信用评估不足导致坏账、发货与开票流程脱节引发财务信息失真、收款不及时导致资金链紧张等风险。

识别风险后，关键在于梳理和设计对应的内部控制措施。控制点的设置应具有针对性，能够有效防范或降低已识别的风险。控制点可以是一项制度、一个审批环节、一次复核程序、一项系统控制功能或一种定期检查机制。

二、财务风险识别与内部控制表格模板

以下提供一个通用的财务风险识别与内部控制表格模板。企业可根据自身规模、业务特点及管理需求进行调整和细化。

财务风险识别与内部控制表

序号

业务/流程环节

潜在风险描述

风险类别

风险发生可能性(高/中/低)

风险影响程度(高/中/低)

风险等级评估(高/中/低)

现有控制措施

控制措施有效性评估(有效/部分有效/无效)

建议改进/新增控制措施

责任部门/岗位

备注

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1

**采购与付款循环**

1.1

供应商管理

供应商资质不符，提供劣质商品或服务

信用风险、操作风险

供应商准入审批制度，定期评估

引入供应商招投标机制，加强样品检验

采购部、质量管理部

1.2

采购申请与审批

非必要采购，或采购数量、价格不合理，造成浪费或损失

操作风险、成本风险

采购需求需经部门负责人及财务部门审核

大额采购需总经理审批，建立关键物料价格数据库

需求部门、采购部、财务部

1.3

合同签订

合同条款不清晰，存在法律风险或财务风险

法律风险、操作风险

合同需经法务部门或专业律师审核

规范合同模板，对重大合同进行集体评审

采购部、法务部

1.4

收货与验收

收到商品与订单不符，或质量不合格未发现

操作风险

仓库验收并签字确认，质检部门抽检

建立验收台账，与采购订单、合同进行三方核对

仓库、质检部

1.5

付款审批与执行

未达付款条件付款，或重复付款、超额付款

操作风险、资金风险

付款申请需附齐发票、验收单、合同等，多级审批

利用ERP系统进行付款控制，定期与供应商对账

财务部、采购部

2

**销售与收款循环**

2.1

客户开发与信用评估

客户信用状况不佳，导致应收账款无法收回

信用风险

建立客户信用评级制度，新客户需进行信用调查

定期更新客户信用等级，对高风险客户采取预收款政策

销售部、财务部

2.2

销售合同签订

合同条款不利，或未经授权签订合同

法律风险、操作风险

销售合同标准模板，超出权限需审批

加强对销售人员合同法律知识培训

销售部、法务部

2.3

发货与开票

未按合同约定发货，或开票与实际业务不符

操作风险、税务风险

发货单与销售订单核对，开票依据经复核

实现销售、发货、开票系统联动，确保数据一致

销售部、仓库、财务部

2.4

应收账款管理

应收账款逾期，坏账风险增加

信用风险、资金风险

定期进行应收账款账龄分析，安排专人催收

建立应收账款预警机制，对大额逾期款项启动专项追讨程序

财务部、销售部

3

**资金管理**

3.1

银行账户管理

银行账户开立、变更、撤销不合规，账户信息泄露

操作风险、合规风险

银行账户管理办法，定期对账，账户变动需审批

定期对银行账户进行梳理和检查，确保账实相符

财务部

3.2

资金支付

资金支付错误，或发生舞弊行为

操作风险、舞弊风险

严格的资金支付审批流程，支付信息双人复核

关键岗位设置不相容职责分离，如制单与复核分离

财务部

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N

**财务报告与信息披露**

财务数据不准确、不完整，信息