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高频精选：税务专员秋招真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪个税种属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

6.土地增值税采用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

7.以下不属于印花税应税凭证的是？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.发票

8.资源税的征税对象不包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税和消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.印花税税额

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的纳税期限有（）。

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

6.印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人

B.立账簿人

C.立据人

D.领受人

7.资源税的计税依据有（）。

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.视同销售数量

8.车辆购置税的征税范围包括（）。

A.汽车

B.摩托车

C.电车

D.挂车

9.城市维护建设税的税率有（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

7.资源税只对开采的自然资源征税，对人造资源不征税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

10.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

一般纳税人税率多样，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人征收率低，不可抵扣进项税，会计核算相对简单。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费等；资产类调整，如固定资产折旧等；还有其他调整项目。

4.简述个人所得税专项附加扣除的内容。

包含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，可在计算应纳税所得额时扣除。

讨论题（每题5分，共4题）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强税收征管可从多方面入手。如完善税收法规，减少漏洞；利用信息技术，提高征管效率；加强纳税评估和税务稽查，打击偷逃税；优化纳税服务，提高纳税人遵从度。

2.税收政策对企业发展有何影响？

合理税收政策可减轻企业负担，促进企业增加投资、扩大生产、创新发展；不合理政策则可能增加成本，抑制企业活力，影响其市场竞争力和发展规模。

3.个人所得税改革的意义是什么？

改革使税制更公平合理，减轻中低收入群体负担，增加居民可支配收入，促进消费；也能更好调节收入分配，缩小贫富差距，推动社会和谐发展。

4.税务专员在税收工作中应具备哪些素质？

需具备专业税务知识，熟悉法规政策；有良好沟通能力，