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高频精选：税务专员校招题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下不属于流转税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

3.我国企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.支付购房款当天

7.资源税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.开采数量

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税和消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.关税税额

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.个人独资企业

4.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.以下属于印花税征税范围的有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

6.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

7.可以免征增值税的项目有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售自己使用过的物品

8.房产税的计税方法有（）

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

9.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

10.关税的征税对象包括（）

A.进口货物

B.出口货物

C.进境物品

D.出境物品

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.印花税的税率只有比例税率一种。（）

6.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

7.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

8.车辆购置税只在购买环节征收一次。（）

9.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护经济秩序。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，财务核算要求高；小规模纳税人适用征收率，不能抵扣进项税，核算要求相对低，年销售额标准通常较低。

3.简述企业所得税的扣除项目有哪些。

包括成本、费用、税金、损失等。如合理的工资薪金、业务招待费按规定比例扣除，广告费、公益性捐赠等也有扣除标准。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

税收政策影响大。优惠政策如减税、免税可降低成本，增加利润，利于扩大生产；高税负增加成本，压缩利润空间。合理政策能引导企业投资、创新，促进产业升级。

2.讨论如何加强税收征管。

可完善税收法律法规，明确征管依据；利用信息技术，搭建征管系统，提高效率；加强税务人员培训，提升专业素养；加强部门协作，实现信息共享