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2025年大学《经济犯罪侦查-财税犯罪侦查》考试模拟试题及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在经济犯罪侦查中，对账簿、凭证等进行审查时，首先应当（）

A.确定审查范围和重点

B.全面细致地翻阅所有资料

C.直接进行抽样检查

D.调取相关人员的陈述

答案：A

解析：在审查账簿、凭证等资料时，明确审查范围和重点能够提高工作效率，避免遗漏重要线索。全面翻阅所有资料虽然细致，但效率低下且可能因信息量过大导致关键信息被淹没。抽样检查缺乏针对性，可能无法发现系统性问题。调取相关人员陈述应在资料审查有一定基础后进行，作为补充而非首要步骤。

2.财税犯罪中，涉及虚开发票行为的，其犯罪主体通常是（）

A.税务机关工作人员

B.开具发票的企业或个人

C.接受发票的企业或个人

D.税务师事务所

答案：B

解析：虚开发票罪是指开具发票的企业或个人违反规定，开具与实际经营业务不符的发票行为。税务人员是执法主体而非犯罪主体。接受发票的企业或个人可能构成虚开受票罪，但虚开发票行为的实施者是开具发票的一方。税务师事务所可能涉及违规代理行为，但不是虚开发票罪的主体。

3.在侦查经济犯罪案件时，对电子数据的取证应当（）

A.随意复制存储介质

B.由具备专业资质的人员操作

C.仅在白天进行

D.必须两人以上在场

答案：B

解析：电子数据取证需要专业知识和技能，随意复制可能导致数据损坏或灭失。具备专业资质的人员能够保证取证过程规范、数据有效。取证时间不限制于白天，关键在于保证操作规范。两人以上在场主要针对涉密或重要案件，而非普遍要求。

4.财税犯罪中，洗钱罪的核心特征是（）

A.隐藏非法所得的来源

B.将非法所得用于投资

C.通过金融机构转移资金

D.犯罪分子本人使用资金

答案：A

解析：洗钱罪是指将犯罪所得及其产生的收益，通过掩饰、隐瞒其来源和性质的行为。其核心是切断非法所得与原始犯罪的联系。投资、使用资金的方式多种多样，不一定构成洗钱。通过金融机构转移资金是常见手段，但非本质特征。

5.在侦查虚报注册资本罪时，重点审查的财务文件通常是（）

A.税务申报表

B.公司章程

C.验资报告

D.工商登记材料

答案：C

解析：虚报注册资本罪是指公司发起人、股东违反公司法规定，虚报注册资本骗取公司登记的行为。验资报告是证明注册资本真实性的关键文件，审查验资报告能够直接反映是否存在虚报行为。税务申报表主要反映纳税情况。公司章程和工商登记材料涉及公司设立信息，但非注册资本具体数额的证明。

6.财税犯罪中，挪用公款罪与贪污罪的主要区别在于（）

A.挪用时间长短

B.是否改变资金用途

C.是否将资金据为己有

D.挪用金额大小

答案：C

解析：挪用公款罪是指国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用或借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或进行非法活动的。贪污罪则是将公款非法占为己有。是否将资金据为己有是两者最根本的区别。

7.在侦查偷税漏税案件时，税务机关通常会运用（）

A.行政处罚手段

B.刑事强制措施

C.经济制裁措施

D.调查取证程序

答案：D

解析：侦查偷税漏税案件属于税务稽查范畴，税务机关主要运用调查取证程序，包括查阅账簿、询问相关人员、调取银行记录等。行政处罚、经济制裁是处理方式而非侦查手段。刑事强制措施适用于涉嫌犯罪的案件，需移送司法机关。

8.涉及跨境财税犯罪时，侦查机关应当（）

A.仅在境内采取行动

B.与外方执法机构合作

C.禁止使用国际通讯手段

D.由境内税务机关单独处理

答案：B

解析：跨境财税犯罪具有跨国性特征，需要国际合作才能有效打击。侦查机关应与外方执法机构建立联系，通过司法协助等途径开展调查。国际通讯手段是调查取证的重要工具，不应禁止。案件处理需要多部门协作，而非税务机关单独负责。

9.在审查涉及财税犯罪的银行流水时，应当特别关注（）

A.大额现金交易

B.频繁的小额转账

C.与交易对手的关联性

D.转账时间规律

答案：C

解析：审查银行流水时，分析交易对手的关联性有助于发现资金流向的一致性或异常联系，是判断资金是否用于非法目的的重要依据。大额现金交易、频繁小额转账、转账时间规律都可能是线索，但关联性分析更具针对性。

10.经济犯罪侦查中，证据收集的合法性要求主要体现在（）

A.证据来源可靠

B.收集程序符合法律规定

C.证据形式合规

D.证据能够证明案件事实

答案：B

解析：证据合法性要求证据的收集、提取、固定等程序必须符合法律规定，如依法定程序搜查、调取，保障当事人合法权益等。证据来