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2025年税务法律法规试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业，这种规定体现了（）。

A.所得税的属地原则

B.所得税的属人原则

C.所得税的全球原则

D.所得税的公平原则

答案：B

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.利息所得

D.企业经营所得

答案：C

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.股东分红

答案：D

6.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按日加收滞纳税款的（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

答案：B

7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

答案：B

8.个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和（）。

A.赡养老人

B.住房租金

C.车辆购置税

D.社会保险费

答案：B

9.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和（）。

A.转让财产收入

B.利息收入

C.租金收入

D.以上都是

答案：D

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？（）

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.股东借款利息

D.高于规定标准的业务招待费

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理的基本原则包括（）。

A.依法征税原则

B.公平原则

C.诚实信用原则

D.效率原则

答案：ABCD

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：ABCD

3.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣的进项税额包括（）。

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进办公用品

D.购进服务

答案：ABCD

4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.业务招待费

答案：ABCD

5.个人所得税法规定的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.根据我国《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.税收检查权

B.税收强制执行权

C.税收征收权

D.税收处罚权

答案：ABCD

7.增值税小规模纳税人的征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：AB

8.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.股东借款利息

D.高于规定标准的业务招待费

答案：ACD

9.个人所得税法规定的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

10.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以按日加收滞纳税款。（）

答案：正确

2.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人，包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业。（）

答案：错误

3.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（）

答案：错误

4.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以税前扣除。（）