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财会税务冷门知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税中，小型微利企业的应纳税所得额上限是？

A.100万

B.200万

C.300万

D.500万

2.增值税小规模纳税人季度销售额不超过多少免征增值税？

A.9万

B.10万

C.15万

D.20万

3.下列哪种发票不能抵扣进项税？

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.增值税普通发票

D.海关进口增值税专用缴款书

4.企业残保金按什么计算缴纳？

A.企业人数

B.在职职工人数

C.应发工资总额

D.实发工资总额

5.印花税中，技术合同的税率是？

A.0.03%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.3%

6.企业所得税汇算清缴的时间是？

A.1月1日-5月31日

B.3月1日-6月30日

C.5月1日-9月30日

D.1月1日-4月30日

7.下列哪种情况不需要缴纳房产税？

A.企业自有房产

B.个人出租房产

C.个人自住房产

D.企业出租房产

8.城镇土地使用税的计税依据是？

A.土地面积

B.房产原值

C.租金收入

D.评估价值

9.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.企业财务报表中，资产负债表的平衡公式是？

A.资产=负债+所有者权益

B.收入-费用=利润

C.资产=负债-所有者权益

D.资产+负债=所有者权益

答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.A7.C8.A9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于企业所得税免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税凭证有？

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

3.下列属于印花税应税凭证的有？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.借款合同

D.财产租赁合同

4.企业所得税的纳税义务人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列属于消费税应税消费品的有？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.金银首饰

6.城镇土地使用税的纳税义务人包括？

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人

C.土地使用权共有的，共有各方

D.承租土地的单位和个人

7.企业财务报表包括？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

8.下列属于企业所得税税前扣除项目的有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

9.增值税的纳税期限有？

A.1日

B.3日

C.5日

D.1个月

10.下列属于税收优惠形式的有？

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：1.AB2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税预缴可以按季度也可以按月。（）

3.印花税是行为税。（）

4.个人所得税专项附加扣除只能在年度汇算清缴时扣除。（）

5.增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）

8.企业财务人员可以自行调整财务报表数据。（）

9.消费税是价内税。（）

10.税收滞纳金可以在企业所得税税前扣除。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√1×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税视同销售的情形有哪些？

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税汇算清缴需报送哪些资料？

答：年度企业所得税纳税申报表及其附表；财务报表；备案事项相关资料；总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况等。

3.简述