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高频精选：税务专员校招题目及答案

单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.食用油B.高档化妆品C.大米D.服装

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.税务登记不包括（）

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.审计登记

6.税收的特征不包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性

7.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

8.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.1.5%D.2%

9.资源税采用的税率形式主要是（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率

10.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权证书当天

C.交付房屋当天

D.支付款项当天

多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税

2.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

3.税务检查的方法有（）

A.全查法B.抽查法C.查询法D.比较分析法

4.下列关于税收筹划的说法正确的有（）

A.合法合规B.目的是降低税负

C.可以违背税法意图D.是纳税人的权利

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

6.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

7.以下属于地方税的有（）

A.房产税B.土地增值税C.车船税D.消费税

8.增值税的视同销售行为有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物用于投资

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得

C.停止出口退税权D.吊销营业执照

10.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.税务机关有权对纳税人的所有账户进行检查。（）

6.消费税的纳税环节都在生产环节。（）

7.土地增值税采用超率累进税率。（）

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

10.纳税担保的方式包括保证、抵押和质押。（）

简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.简述企业所得税的纳税调整项目有哪些。

4.简述税务行政复议的范围。

讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税收筹划对企业的重要性。

2.探讨如何加强税收征管以提高税收遵从度。

3.分析数字经济对税收征管带来的挑战及应对措施。

4.讨论税务专员在企业税务风险管理中的作用。

答案

单项选择题

1.A2.C3.B4.B5.D6.D7.B8.A9.B10.A

多项选择题

1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ACD9.ABC10.ABCD

判断题

1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√

简答题

1.税收可筹集财政资金，调控经济，调节收入分配，监督经济活动，促进资源合理配置，维护国家权益。

2.一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算健全；小规模纳税人按征收率